حساب التقاعد الفردي

من ويكيبيديا، الموسوعة الحرة
اذهب إلى الملاحةاذهب للبحث

على حساب الفرد التقاعد [1] ( IRA ) في الولايات المتحدة هو شكل من أشكال " خطة التقاعد الفردية "، [2] التي تقدمها العديد من المؤسسات المالية، التي توفر مزايا ضريبية لل تقاعد الادخار. هو صندوق يحتفظ بأصول استثمارية تم شراؤها بدخل مكتسب لدافع الضرائب لصالح دافع الضرائب في نهاية المطاف في سن الشيخوخة. حساب التقاعد الفردي هو نوع من ترتيبات التقاعد الفردي [3] كما هو موضح في منشور IRS 590 ، ترتيبات التقاعد الفردية (IRAs) . [4]تشمل الترتيبات الأخرى صناديق المزايا التي ينشئها صاحب العمل والمعاشات السنوية للتقاعد الفردي ، [5] والتي يشتري بموجبها دافع الضرائب عقدًا سنويًا أو عقد هبة من شركة تأمين على الحياة. [6]

أنواع

هناك عدة أنواع من أجهزة IRAs:

  • الجيش الجمهوري الأيرلندي التقليدي - غالبًا ما تكون المساهمات معفاة من الضرائب (غالبًا ما يتم تبسيطها مثل "يتم إيداع الأموال قبل الضرائب" أو "يتم تقديم المساهمات بأصول ما قبل الضرائب") ، وجميع المعاملات والأرباح داخل الجيش الجمهوري الأيرلندي ليس لها تأثير ضريبي ، وعمليات السحب عند التقاعد تكون خاضع للضريبة كدخل (باستثناء أجزاء السحب المقابلة للاشتراكات التي لم يتم خصمها). اعتمادًا على طبيعة المساهمة ، قد يكون الجيش الجمهوري الإيرلندي التقليدي "حسابًا حكوميًا قابلًا للخصم" أو "حسابًا غير قابل للخصم". تم تقديم IRAs التقليدي مع قانون تأمين دخل الموظفين لعام 1974 (ERISA) وأصبح شائعًا مع قانون ضريبة الانتعاش الاقتصادي لعام 1981 .
  • روث إيرا - المساهمات غير قابلة للخصم والمعاملات داخل الجيش الجمهوري الإيرلندي ليس لها أي تأثير ضريبي. يجوز سحب المساهمات في أي وقت دون عقوبة ، ويمكن سحب الأرباح معفاة من الضرائب عند التقاعد. تم تقديم Roth IRA ، الذي تم تسميته للسيناتور ويليام في. روث جونيور ، كجزء من قانون إعفاء دافعي الضرائب لعام 1997 .
    • myRA - مبادرة إدارة أوباما لعام 2014 على أساس Roth IRA
  • SEP IRA - شرط يسمح لصاحب العمل (عادةً ما يكون شركة صغيرة أو فردًا يعمل لحسابه الخاص) بتقديم مساهمات في خطة التقاعد في حساب IRA التقليدي الذي تم إنشاؤه باسم الموظف ، بدلاً من صندوق التقاعد باسم الشركة.
  • SIMPLE IRA - خطة مطابقة حافزة للادخار للموظفين تتطلب من صاحب العمل مساهمات مطابقة للخطة كلما قدم الموظف مساهمة. تشبه الخطة خطة 401 (ك) ، ولكن بحدود مساهمة أقل وإدارة أبسط (وبالتالي أقل تكلفة). على الرغم من أنه يطلق عليه اسم IRA ، إلا أنه يتم التعامل معه بشكل منفصل.
  • Rollover IRA - لا يوجد فرق حقيقي في المعاملة الضريبية من حساب IRA التقليدي ، ولكن الأموال تأتي من خطة مؤهلة أو حساب 403 (ب) ويتم "ترحيلها" إلى حساب IRA المتجدد بدلاً من المساهمة نقدًا. لا توجد أصول أخرى مختلطة مع هذه المبالغ المبيعة.
  • Conduit IRA - أداة لتحويل الاستثمارات المؤهلة من حساب إلى آخر. من أجل الاحتفاظ ببعض المعالجات الضريبية الخاصة ، قد لا يتم خلط الأموال مع أنواع أخرى من الأصول ، بما في ذلك IRAs الأخرى.

ينظر البعض إلى النوعين الأخيرين ، وهما Rollover IRAs و Conduit IRAs ، على أنهما عفا عليهما بموجب قانون الضرائب الحالي (تم تصنيف وظائفهما بواسطة IRA التقليدي) ، ولكن تم تعيين هذا القانون الضريبي على الانتهاء ما لم يتم تمديده. [ بحاجة لمصدر ] ومع ذلك ، لا يزال بعض الأفراد يحافظون على هذه الترتيبات من أجل تتبع مصدر هذه الأصول. [ بحاجة لمصدر ] أحد الأسباب الرئيسية هو أن بعض الخطط المؤهلة لن تقبل التمديد من IRAs إلا إذا كانت عبارة عن قنوات IRA / تمرير.

و الجيش الجمهوري الايرلندي الذاتي يعتبر نفسه من خلال قانون الضرائب، ولكن يشير إلى الحمراء حيث يسمح خادم المرونة المستثمر على نطاق أوسع في اختيار الاستثمارات، وعادة بما في ذلك الاستثمارات البديلة . [7] بعض الأمثلة على هذه الاستثمارات البديلة هي: العقارات ، والرهون العقارية الخاصة ، وأسهم الشركات الخاصة ، والشراكات المحدودة في مجال النفط والغاز ، والمعادن الثمينة ، والخيول ، والملكية الفكرية. بينما قانون الإيرادات الداخلية(IRC) قد وضعت بعض القيود على ما يمكن الاستثمار فيه ، قد يفرض أمين الحفظ على IRA قيودًا إضافية على الأصول التي سيحتفظ بها. أمناء حساب IRA الموجهون ذاتيًا ، أو أمناء IRA المتخصصين في الاستثمارات البديلة ، مجهزون بشكل أفضل للتعامل مع المعاملات التي تنطوي على استثمارات بديلة.

يتخصص بعض أمناء IRA وبعض صناديق الاستثمار في الاستثمار المسؤول اجتماعيًا ، ويستخدمون أحيانًا تصنيفات الإدارة العامة البيئية والاجتماعية وحوكمة الشركات .

بدءًا من قانون التوفيق بين النمو الاقتصادي والإعفاء الضريبي لعام 2001 (EGTRRA) ، تم تخفيف العديد من القيود المفروضة على نوع الأموال التي يمكن تحويلها إلى حساب IRA ونوع الخطط التي يمكن تحويل أموال IRA إليها إلى حد كبير. وقد زاد التشريع الإضافي منذ عام 2001 من تخفيف القيود. بشكل أساسي ، يمكن إدخال معظم خطط التقاعد في حساب IRA بعد تلبية معايير معينة ، ويمكن لمعظم خطط التقاعد قبول أموال من IRA. مثال على الاستثناء هو خطة 457 غير الحكومية التي لا يمكن دمجها في أي شيء سوى خطة 457 غير حكومية أخرى.

المعاملة الضريبية للأنواع المذكورة أعلاه من IRAs (باستثناء Roth IRAs) متشابهة جدًا ، خاصة بالنسبة للقواعد المتعلقة بالتوزيعات. لدى SEP IRAs و SIMPLE IRAs أيضًا قواعد إضافية مماثلة لتلك الخاصة بالخطط المؤهلة التي تحكم كيفية تقديم المساهمات وما يجب أن يتم تقديمه والموظفين المؤهلين للمشاركة.

الأمناء

يمكن أن يشمل الأوصياء:

  • البنوك
  • شركات صناديق الاستثمار ، في بعض الأحيان لغرض تقديم صناديق الاستثمار المشتركة الخاصة بهم
  • شركات السمسرة ، سواء كانت مستقلة أو "مقيدة" (تابعة لصندوق استثمار مشترك أو شركة تأمين معينة)
  • المستشارون الآليون ، وهم مواقع على شبكة الإنترنت تستخدم الخوارزميات لإنشاء توصيات استثمارية
  • شركات التأمين على الحياة

التمويل

تم تقديم ترتيبات التقاعد الفردي في عام 1974 مع سن قانون تأمين دخل تقاعد الموظفين (ERISA). [8] يمكن لدافعي الضرائب المساهمة بما يصل إلى خمسة عشر بالمائة من دخلهم السنوي أو 1500 دولار ، أيهما أقل ، كل عام وتخفيض دخلهم الخاضع للضريبة بمقدار مساهماتهم. [8] يمكن استثمار المساهمات في سندات أمريكية خاصة تدفع فائدة ستة بالمائة ، أو أقساط سنوية تبدأ في الدفع عند بلوغ سن 59 ، أو ائتمان يحتفظ به بنك أو شركة تأمين. [8]

في البداية ، قامت ERISA بقصر IRAs على العمال الذين لم يتم تغطيتهم بواسطة خطة تقاعد مؤهلة قائمة على التوظيف. [8] في عام 1981 ، سمح قانون ضريبة الانتعاش الاقتصادي (ERTA) لجميع دافعي الضرائب العاملين الذين تقل أعمارهم عن 70 عامًا بالمساهمة في IRA ، بغض النظر عن تغطيتهم بموجب خطة مؤهلة. [9] كما رفعت الحد الأقصى من المساهمة السنوية إلى 2000 دولار وسمحت للمشاركين بالمساهمة بمبلغ 250 دولارًا نيابة عن الزوج غير العامل. [9]

و قانون الإصلاح الضريبي لعام 1986 تدريجيا خصم للمساهمات IRA بين العمال من خلال خطة التقاعد القائمة على العمالة الذي حصل أكثر من 35،000 $ إذا واحد أو أكثر من $ 50،000 إذا ايداع متزوج معا تغطيتها. [10] لا يزال بإمكان دافعي الضرائب الآخرين تقديم مساهمات غير قابلة للخصم لحساب الجيش الجمهوري الإيرلندي. [10]

كان الحد الأقصى للمبلغ المسموح به كمساهمة في الجيش الجمهوري الإيرلندي 1500 دولار من 1975 إلى 1981 ، و 2000 دولار من 1982 إلى 2001 ، و 3000 دولار من 2002 إلى 2004 ، و 4000 دولار من 2005 إلى 2007 ، و 5000 دولار من 2008 إلى 2012 ، و 5500 دولار من 2013 إلى 2018 ، و 6000 دولار من 2019 إلى 2021. وابتداءً من عام 2002 ، يمكن لمن تجاوزوا الخمسين من العمر تقديم مساهمة إضافية تصل إلى 1000 دولار تسمى "مساهمة اللحاق بالركب". [11]

الحالية [ متى؟ ] القيود:

  • لا يمكن تمويل حساب الاستجابة العاجلة إلا بالنقد أو ما يعادله. إن محاولة تحويل أي نوع آخر من الأصول [ مثال مطلوب ] إلى حساب الجيش الجمهوري الإيرلندي هي معاملة محظورة وتستبعد الصندوق من معاملته الضريبية المفيدة.
  • بالإضافة إلى ذلك ، يمكن تمويل IRA (أو أي خطة تقاعد أخرى ذات امتيازات ضريبية) فقط من خلال ما تسميه مصلحة الضرائب "التعويض الخاضع للضريبة". وهذا بدوره يعني أنه لا يمكن استخدام أنواع معينة من الدخل للمساهمة في حساب الجيش الجمهوري الأيرلندي ؛ وتشمل هذه على سبيل المثال لا الحصر:
    • أي دخل خاضع للضريبة غير مكتسب.
    • أي دخل معفى من الضرائب ، باستثناء رواتب القتال العسكري.
      • قد تكون مدفوعات الضمان الاجتماعي ، سواء معاشات التقاعد أو مدفوعات العجز ، خاضعة للضريبة أو لا ، ولكنها في كلتا الحالتين غير مؤهلة.
    • تم استلام مدفوعات إعالة الطفل. (من ناحية أخرى ، فإن النفقة ومدفوعات النفقة المنفصلة ، إذا كانت خاضعة للضريبة ، مؤهلة).
  • يمكن أن تشمل عمليات التبييت والتحويلات والتحويلات بين أجهزة الجيش الجمهوري الإيرلندية وترتيبات التقاعد الأخرى أي أصول.
  • لا يمكن أن يكون إجمالي المساهمات التي يمكن لأي شخص تقديمها لجميع أجهزة IRAs التقليدية و Roth أكثر من المبلغ الأقل من دخله المكتسب للسنة أو 6000 دولار (7000 دولار إذا كان المشترك يبلغ من العمر 50 عامًا أو أكبر). يتم فحص الرقم الأخير سنويًا لتحديد ما إذا كانت هناك حاجة إلى تعديل تضخم وكان ساري المفعول من 2019-2021.
  • ينطبق هذا الحد على إجمالي المساهمات السنوية لكل من Roth IRAs والتقليدية IRAs. على سبيل المثال ، الشخص الذي يبلغ من العمر 45 عامًا ، والذي وضع 4000 دولار في الجيش الجمهوري الأيرلندي التقليدي هذا العام حتى الآن ، يمكنه إما وضع 2000 دولار إضافي في هذا الجيش الجمهوري الأيرلندي التقليدي ، أو 2000 دولار في Roth IRA ، أو مزيج من هؤلاء.
  • يتم تخفيض مبلغ مساهمات الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدية التي يمكن خصمها جزئيًا لمستويات الدخل التي تتجاوز الحد الأدنى ، ويتم التخلص منها تمامًا بما يتجاوز عتبة أخرى ، إذا كان المساهم أو زوج المساهم مشمولاً بخطة تقاعد قائمة على صاحب العمل. تختلف المبالغ بالدولار من الحدود اعتمادًا على حالة الإيداع الضريبي (أعزب ، متزوج ، إلخ.) وعلى أي زوج يتم تغطيته في العمل (انظر منشور IRS 590-A ، "المساهمات في ترتيبات التقاعد الفردي (IRAs)" ).

الاستثمارات المقيدة

بمجرد أن يصبح المال داخل IRA ، يمكن لمالك IRA توجيه أمين الحفظ لاستخدام النقود لشراء معظم أنواع الأوراق المالية المتداولة علنًا (الاستثمارات التقليدية) والأوراق المالية غير المتداولة علنًا ( الاستثمارات البديلة ). لا يمكن الاحتفاظ بأصول محددة مثل المقتنيات (مثل القطع الفنية وبطاقات البيسبول والعملات النادرة) والتأمين على الحياة في حساب الجيش الجمهوري الإيرلندي. يحدد قانون الإيرادات الداخلية للولايات المتحدة (IRC) فقط ما هو غير مسموح به في IRA. يُسمح ببعض الأصول وفقًا لهيئة الإنقاذ الدولية ، لكن قد يضيف أمناء الحفظ قيودًا إضافية على الحسابات المحتفظ بها في عهدتهم. على سبيل المثال ، تسمح لجنة الإنقاذ الدولية للجيش الجمهوري الأيرلندي بامتلاك قطعة من الممتلكات المؤجرة ، لكن بعض الأوصياء قد لا يسمحون باحتجازها في عهدتهم.

بينما لا يوجد سوى عدد قليل من القيود على ما يمكن استثماره داخل الجيش الجمهوري الأيرلندي ، فإن بعض القيود تتعلق بالإجراءات التي من شأنها إنشاء معاملة محظورة مع تلك الاستثمارات. على سبيل المثال ، يمكن للجيش الجمهوري الإيرلندي امتلاك قطعة من العقارات المؤجرة ، لكن مالك الجيش الجمهوري الإيرلندي لا يمكنه تلقي أو تقديم أي فائدة فورية من / إلى هذا الاستثمار العقاري. ومن الأمثلة على هذه المنفعة استخدام العقار كمسكن شخصي للمالك ، أو السماح لأحد الوالدين بالعيش في العقار ، أو السماح لمالك حساب IRA بإصلاح مرحاض به تسريب. تنص مصلحة الضرائب على وجه التحديد على أن الحراس قد يفرضون سياساتهم الخاصة فوق القواعد التي تفرضها مصلحة الضرائب الأمريكية. [12] لا يمكن للأوصياء أو الإداريين تقديم المشورة.

يقصر العديد من أمناء الوصاية على IRA الاستثمارات المتاحة على حسابات الوساطة التقليدية مثل الأسهم والسندات والصناديق المشتركة. لن يُسمح بالاستثمارات في فئة الأصول مثل العقارات إلا في حساب الجيش الجمهوري الإيرلندي إذا كانت العقارات محتفظ بها بشكل غير مباشر عبر ورقة مالية مثل صندوق استثمار عقاري متداول علنًا أو غير متداول (REIT). [13] يمكن للأوصياء / الإداريين الموجهين ذاتيًا أن يسمحوا بالعقارات والأصول غير التقليدية الأخرى المحتفظ بها في أشكال أخرى غير REIT ، مثل قطعة من الممتلكات المؤجرة أو الأرض الخام أو حقوق الصيد.

يُسمح بالأوراق المالية المتداولة علنًا مثل الخيارات والعقود الآجلة أو المشتقات الأخرى في IRAs ، ولكن قد يقيد بعض أمناء الحفظ أو الوسطاء استخدامها. على سبيل المثال ، يسمح بعض وسطاء الخيارات لحساباتهم في IRA بالاحتفاظ بخيارات الأسهم ، لكن البعض الآخر لا يسمح بذلك. قد تسمح لجنة الإنقاذ الدولية باستخدام مشتقات أو استثمارات معينة تنطوي على رافعة مالية ، وقد يتسبب ذلك أيضًا في دفع الجيش الجمهوري الأيرلندي ضرائب بموجب قواعد ضريبة الدخل التجارية غير ذات الصلة (UBIT). يمكن أن تتضمن حسابات IRAs ذاتية التوجيه والتي تمتلك استثمارات بديلة مثل العقارات أو الخيول أو الملكية الفكرية ، تعقيدًا أكثر من IRAs التي تمتلك فقط الأسهم أو الصناديق المشتركة.

يجوز للجيش الجمهوري الأيرلندي اقتراض الأموال أو إقراضها ولكن يجب ألا يتم ضمان أي قرض من هذا القبيل شخصيًا من قبل مالك الجيش الجمهوري الإيرلندي. أي قرض على الأصول في الجيش الجمهوري الأيرلندي سيكون مطلوبًا ليكون قرضًا بدون حق الرجوع. لا يمكن تأمين القرض شخصيًا من قبل صاحب حساب الجيش الجمهوري الإيرلندي ، أو من قبل الجيش الجمهوري الإيرلندي نفسه. لا يمكن تأمينه إلا من خلال الأصل المعني. لا يجوز لمالك الجيش الجمهوري الأيرلندي تعهد الجيش الجمهوري الأيرلندي كضمان مقابل دين خارجي.

توزيع الأموال

على الرغم من أنه يمكن توزيع الأموال من IRA في أي وقت ، إلا أن هناك ظروفًا محدودة يمكن فيها توزيع الأموال أو سحبها من الحساب دون غرامات. [14] ما لم يتم تطبيق استثناء ، يمكن عادةً سحب الأموال بدون عقوبة كدخل خاضع للضريبة من الجيش الجمهوري الإيرلندي بمجرد بلوغ المالك 59 عامًا و 6 أشهر. أيضًا ، يجب على المالكين من غير روث البدء في توزيع ما لا يقل عن الحد الأدنى من المبالغ المحسوبة بحلول الأول من أبريل من العام بعد بلوغ سن السبعين. إذا كان الحد الأدنى المطلوب للتوزيع(RMD) لا تؤخذ الغرامة 50٪ من المبلغ الذي كان يجب أخذه. يتم احتساب المبلغ الذي يجب أخذه بناءً على عامل مأخوذ من جدول IRS المناسب ويستند إلى متوسط ​​العمر المتوقع للمالك وربما زوجته أو زوجها كمستفيد إذا كان ذلك ممكنًا. تخضع عمليات السحب للضريبة ما لم تدفع إلى مؤسسة خيرية بعد سن 72 ؛ لقد تغير هذا الانقطاع بمرور الوقت. تسمى المدفوعات للجمعيات الخيرية التوزيعات الخيرية المؤهلة (QCD). [15] عند وفاة المالك ، يجب أن تستمر التوزيعات وإذا كان هناك مستفيد معين ، يمكن أن تستند التوزيعات على متوسط ​​العمر المتوقع للمستفيد. [16]

هناك عدة استثناءات لهذه القاعدة التي تنطبق العقوبات على توزيعات قبل سن 59 1 / 2 . لكل استثناء قواعد مفصلة يجب اتباعها للإعفاء من العقوبات. تُعرف هذه المجموعة من الإعفاءات من العقوبات باسم سحوبات المشقة. تشمل الاستثناءات: [17]

  • جزء النفقات الطبية غير المسددة التي تزيد عن 7.5٪ من إجمالي الدخل المعدل
  • التوزيعات التي لا تزيد عن تكلفة التأمين الطبي أثناء البطالة
  • الإعاقة (تُعرّف بأنها عدم القدرة على الانخراط في أي نشاط مربح كبير)
  • المبالغ الموزعة على المستفيدين من مالك الجيش الجمهوري الايرلندي المتوفى
  • التوزيعات على شكل راتب سنوي (انظر المدفوعات الدورية المتساوية إلى حد كبير )
  • التوزيعات التي لا تزيد عن مصاريف التعليم العالي المؤهلة للمالك أو أبنائه أو أحفاده
  • توزيعات لشراء أو بناء أو إعادة بناء منزل أول (10000 دولار كحد أقصى مدى الحياة)
  • التوزيع بسبب ضريبة IRS للخطة

هناك عدد من التفاصيل الهامة الأخرى التي تحكم المواقف المختلفة. بالنسبة لـ Roth IRAs مع الأموال المساهمة فقط ، يمكن سحب الأساس قبل سن 59 دون عقوبة (أو ضريبة) على أساس الوارد أولاً يصرف أولاً ، وسيتم تطبيق عقوبة فقط على أي نمو (المبلغ الخاضع للضريبة) الذي تم خصمه قبل 59 حيث لم ينطبق استثناء. يجب أن تظل المبالغ المحولة من الحساب التقليدي إلى Roth IRA في الحساب لمدة لا تقل عن 5 سنوات لتجنب فرض عقوبة على سحب الأساس ما لم يتم تطبيق أحد الاستثناءات المذكورة أعلاه.

إذا كانت المساهمة في IRA غير قابلة للخصم أو اختار مالك IRA عدم المطالبة بخصم للمساهمة ، فإن توزيعات هذه المبالغ غير القابلة للخصم تكون معفاة من الضرائب والغرامات.

حالة الإفلاس

في قضية روسي ضد جاكواي ، قضت المحكمة العليا للولايات المتحدة بالإجماع في 4 أبريل 2005 ، بموجب القسم 522 (د) (10) (هـ) من قانون الإفلاس بالولايات المتحدة ( 11 USC  § 522 (d) ( 10) (E) ) ، يمكن للمدين في حالة إفلاس إعفاء IRA الخاص به ، حتى المبلغ اللازم للتقاعد ، من حوزة الإفلاس. [18] أشارت المحكمة إلى أنه نظرًا لأن حقوق الانسحاب تستند إلى العمر ، يجب أن يتلقى الجيش الجمهوري الإيرلندي نفس الحماية مثل خطط التقاعد الأخرى. كان لدى أربع وثلاثين ولاية بالفعل قوانين تسمح فعليًا للفرد بإعفاء الجيش الجمهوري الإيرلندي من الإفلاس ، لكن قرار المحكمة العليا يسمح بالحماية الفيدرالية للجيش الجمهوري الإيرلندي.

و قانون منع وحماية المستهلك الإفلاس إساءة الموسع لعام 2005 لحماية الحمراء. يتم إعفاء بعض أجهزة IRAs (المنقولات من SEP أو Simple IRAs و Roth IRAs و IRAs الفردية) حتى 1000000 دولار على الأقل (يتم تعديلها دوريًا للتضخم) دون الحاجة إلى إظهار ضرورة التقاعد. [19] ينص القانون على أنه "يجوز زيادة هذا المبلغ إذا اقتضت مصلحة العدالة ذلك". أجهزة IRAs الأخرى (عمليات الانتقال من معظم خطط التقاعد التي يرعاها صاحب العمل (401 (k) s ، وما إلى ذلك) وغير SEP و SIMPLE IRAs) معفاة تمامًا. [20]

كما زادت BAPCPA لعام 2005 حد تأمين المؤسسة الفيدرالية للتأمين على الودائع لودائع الجيش الجمهوري الإيرلندي في البنوك.

قضت محكمة الاستئناف الأمريكية للدائرة الحادية عشرة بأنه إذا شارك الجيش الجمهوري الإيرلندي في "معاملة محظورة" بموجب القسمين 408 (هـ) (2) و 4975 (ج) (1) من قانون الإيرادات الداخلية ، فإن الأصول الموجودة في الجيش الجمهوري الأيرلندي سوف لم تعد مؤهلة للحماية من الإفلاس. [21]

فيما يتعلق بـ IRAs الموروثة ، قضت المحكمة العليا للولايات المتحدة ، في قضية Clark v. Rameker في حزيران / يونيه 2014 ، بأن الأموال في حساب IRA الموروث لا تعتبر "صناديق تقاعد" بالمعنى المقصود في قانون الإعفاء الفيدرالي من الإفلاس ، 11 القسم 522 (ب) (3) (ج) من USC. [22]

الحماية من الدائنين

هناك عدة خيارات لحماية الجيش الجمهوري الإيرلندي: (1) نقله إلى خطة مؤهلة مثل 401 (ك)، (2) أخذ التوزيع ، ودفع الضريبة وحماية العائدات إلى جانب الأصول السائلة الأخرى ، أو (3) الاعتماد على إعفاء قانون الولاية لـ IRAs. على سبيل المثال ، ينص قانون الإعفاء في كاليفورنيا على أن حسابات IRA وأصول خطط العاملين لحسابهم الخاص "معفاة فقط بالقدر اللازم لتوفير الدعم للمدين المحكوم عليه عندما يتقاعد المدين بحكم قضائي ولدعم الزوج والمعالين من المدين بحكم قضائي ، مع الأخذ في الاعتبار جميع الموارد التي من المحتمل أن تكون متاحة لدعم المدين بحكم قضائي عندما يتقاعد المدين بحكم قضائي ". يتم تحديد ما هو ضروري بشكل معقول على أساس كل حالة على حدة ، وستأخذ المحاكم في الاعتبار الأموال الأخرى وتدفقات الدخل المتاحة للمستفيد من الخطة. المدينون الذين يتمتعون بالمهارات والمثقفين ،ويكون لديك وقت متبق حتى التقاعد ، وعادة ما يتم منح القليل من الحماية بموجب قانون ولاية كاليفورنيا حيث تفترض المحاكم أن مثل هؤلاء المدينين سيكونون قادرين على توفير التقاعد.[ بحاجة لمصدر ]

العديد من الولايات لديها قوانين تحظر إصدار أحكام من الدعاوى القضائية التي يجب الوفاء بها من خلال مصادرة أصول الجيش الجمهوري الإيرلندي. على سبيل المثال ، الجيش الجمهوري الايرلندي محمية بما يصل إلى 500000 دولار في ولاية نيفادا من أوامر التنفيذ. [23] ومع ذلك ، فإن هذا النوع من الحماية لا يوجد عادة في حالة الطلاق ، وعدم دفع الضرائب ، وصكوك الثقة ، والاحتيال.

وفقًا لقانون منع إساءة استخدام الإفلاس وحماية المستهلك لعام 2005 ، فإن أجهزة IRA محمية من الدائنين أثناء الإفلاس بما يصل إلى 1،000،000 دولار (يتطلب القانون من مصلحة الضرائب تعديل هذا الحد للتضخم كل ثلاث سنوات ؛ كان آخر تعديل 1،362،800 دولار في عام 2019). [24] [25] الاستثناء هو أن IRAs الموروثة غير مؤهلة للحصول على إعفاء من ملكية الإفلاس وبالتالي لا يحميهم القانون الفيدرالي من الدائنين في حالة الإفلاس. [26] ومع ذلك ، قد تحمي بعض قوانين الولايات الموروثة من الدائنين في حالة الإفلاس. [24]

الاقتراض

لا يجوز لمالك الجيش الجمهوري الأيرلندي اقتراض أموال من الجيش الجمهوري الإيرلندي باستثناء فترة 60 يومًا في السنة التقويمية. [4] أي اقتراض يزيد عن 60 يومًا في السنة التقويمية يحرم الجيش الجمهوري الإيرلندي من المعاملة الضريبية الخاصة. قد يتكبد الجيش الجمهوري الأيرلندي ديونًا أو يقترض أموالًا مضمونة بأصوله ، ولكن لا يجوز لمالك الجيش الجمهوري الإيرلندي ضمان القرض أو تأمينه شخصيًا. مثال على ذلك هو شراء العقارات داخل الجيش الجمهوري الأيرلندي الموجه ذاتيًا جنبًا إلى جنب مع الرهن العقاري بدون حق الرجوع.

الدخل من الممتلكات الممولة بالديون في الجيش الجمهوري الأيرلندي قد يولد دخلًا تجاريًا خاضعًا للضريبة غير مرتبط به في الجيش الجمهوري الأيرلندي.

تسمح القواعد المتعلقة بالتمديد والتحويلات الخاصة بـ IRA لمالك IRA بإجراء "تحويل غير مباشر" إلى حساب IRA آخر. يمكن استخدام التمديد غير المباشر "لاقتراض" الأموال مؤقتًا من الجيش الجمهوري الأيرلندي ، مرة واحدة كل اثني عشر شهرًا. يجب وضع الأموال في ترتيب IRA في غضون 60 يومًا ، أو سيتم اعتبار المعاملة بمثابة سحب مبكر (تخضع لضرائب وعقوبات السحب المناسبة) ولا يجوز استبدالها.

الازدواج الضريبي

لا يزال الازدواج الضريبي يحدث ضمن ترتيبات الاستثمار المحمية من الضرائب . على سبيل المثال ، قد يتم فرض ضرائب على أرباح الأسهم الأجنبية في نقطة نشأتها ، ولا تعترف مصلحة الضرائب الأمريكية بهذه الضريبة كخصم قابل للائتمان. هناك بعض الجدل حول ما إذا كان هذا ينتهك المعاهدات الضريبية ، مثل الاتفاقية بين كندا والولايات المتحدة الأمريكية فيما يتعلق بالضرائب على الدخل وعلى رأس المال . [27]

وراثة

إذا مات مالك IRA ، يتم تطبيق قواعد مختلفة اعتمادًا على من يرث IRA (الزوجة ، والمستفيد الآخر ، والمستفيدين المتعددين ، وما إلى ذلك).

في حالة توارث الزوجين ، فإن زوج المالك لديه الخيارات التالية:

  • معاملة حساب IRA على أنه حساب خاص به ، مما يعني أنه يمكنه أو يمكنها تسمية مستفيد للأصول ، ومواصلة المساهمة في حساب IRA وتجنب الاضطرار إلى أخذ التوزيعات. هذا يتجنب دفع ضريبة 10٪ الإضافية على التوزيعات المبكرة من الجيش الجمهوري الإيرلندي.
  • تحويل أموال الجيش الجمهوري الايرلندي إلى خطة أخرى واتخاذ التوزيعات كمستفيد. سيتم تحديد التوزيعات وفقًا لقواعد التوزيع الدنيا المطلوبة بناءً على متوسط ​​العمر المتوقع للزوج على قيد الحياة.
  • تخلي ما يصل إلى 100٪ من أصول الجيش الجمهوري الإيرلندي ، والتي ، إلى جانب تجنب الدخل الإضافي الخاضع للضريبة ، تمكن أطفالهم من وراثة أصول الجيش الجمهوري الإيرلندي
  • أخذ جميع أصول الجيش الجمهوري الايرلندي في دفعة واحدة ، والتي يمكن أن تخضع الزوج للضرائب الفيدرالية إذا لم يتم استيفاء متطلبات معينة

في حالة الجيش الجمهوري الإيرلندي الموروث من غير الزوج ، لا يمكن للمستفيد اختيار معاملة الجيش الجمهوري الإيرلندي باعتباره ملكًا له أو لها ، ولكن الخيارات التالية متاحة:

  • أخذ الأصول في توزيع نقدي إجمالي ، مما قد يؤدي إلى إخضاع المستفيد للضرائب الفيدرالية التي يمكن أن تأخذ جزءًا كبيرًا من الأصول.
  • إخلاء المسؤولية عن كل الأصول الموجودة في الجيش الجمهوري الإيرلندي أو جزء منها لمدة تصل إلى 9 أشهر بعد وفاة مالك الجيش الجمهوري الإيرلندي.
  • إذا كان المستفيد أكبر من مالك IRA ، فيمكنه / يمكنها أخذ التوزيعات من الحساب بناءً على عمر مالك IRA.

في حالة تعدد المستفيدين تكون مبالغ التوزيع على أساس عمر المستفيد الأكبر سناً. بدلاً من ذلك ، يمكن للعديد من المستفيدين تقسيم حساب IRA الموروث إلى حسابات منفصلة ، وفي هذه الحالة سيتم تطبيق قواعد RMD بشكل منفصل على كل حساب منفصل. [28]

إحصائيات

تم جمع إحصاءات مفصلة عن IRAs من قبل معهد أبحاث مزايا الموظفين ، في قاعدة بيانات EBRI IRA (مركز أبحاث IRAs) ، [29] وإجراء تحليلات مختلفة. تم تقديم نظرة عامة في ( كوبلاند 2010 ). فيما يلي بعض النقاط البارزة من بيانات عام 2008: [30]

  • كان متوسط ​​ومتوسط ​​رصيد حساب IRA 54،863 دولارًا و 15،756 دولارًا على التوالي ، في حين كان متوسط ​​ومتوسط ​​رصيد حساب IRA الفردي (جميع الحسابات من نفس الشخص مجتمعة) 69،498 دولارًا و 20،046 دولارًا. المتوسط ​​أعلى بكثير من المتوسط ​​(أعلى بثلاث مرات) ، مما يعكس انحرافًا إيجابيًا كبيرًا - الأرصدة الكبيرة جدًا تزيد من المتوسط.
    • زادت الأرصدة المتوسطة والوسيطة مع تقدم العمر ، لتصل إلى الحد الأقصى في الفئة العمرية 65-69 ، قبل أن تستقر عند 70 عامًا وأكثر.
  • تجاوزت المساهمات المنقولة - الغالبية العظمى من مساهمات الجيش الجمهوري الإيرلندي ، بالقيمة الدولارية ، كانت من عمليات الترحيل ، بدلاً من المساهمات الجديدة - أكثر من 10 أضعاف المبلغ الذي تمت إضافته إلى حسابات IRA من عمليات الترحيل مقارنة بالمساهمات الجديدة.
    • في حين أن العديد من عمليات التبييت كانت صغيرة (28.5٪ كانت أقل من 5000 دولار ، و 53.1٪ كانت أقل من 25000 دولار) ، كان عددًا كبيرًا من عمليات التبييت كبيرة جدًا ، حيث كان 20.2٪ أكثر من 100000 دولار.
  • تم تقسيم أجهزة IRAs حسب النوع على أنها 33.6٪ أجهزة IRAs تقليدية ، و 33.4٪ IRAs (جنبًا إلى جنب مع IRAs التقليدية ، 67٪) ، و 23.4٪ Roth IRAs ، و 9.6٪ SEPs و SIMPLEs.
  • باستثناء SEPs و SIMPLEs (على سبيل المثال ، فيما يتعلق التقليدية ، التمديد ، و Roth IRAs) ، ساهم 15.1 ٪ من الأفراد الذين يحملون IRA في واحد. كانت النسبة أعلى بكثير بالنسبة لـ Roth IRAs: ساهم 7.2٪ من مالكي IRAs التقليدية أو المنقولة (نفس الشيء لأغراض المساهمة) ، بينما ساهم 29.5٪ من مالكي Roth IRAs.
  • تتركز المساهمات عند الحد الأقصى للمبلغ - من أولئك الذين يساهمون في حساب الجيش الجمهوري الأيرلندي ، ساهم حوالي 40٪ بالحد الأقصى (سواء كانوا يساهمون في حساب تقليدي أو روث) ، وساهم 46.7٪ بالقرب من الحد الأقصى (في نطاق 5000 دولار أمريكي إلى 6000 دولار أمريكي).

أصدر مكتب المساءلة الحكومية (GAO) تقريرًا عن IRAs في نوفمبر 2014. [31] يعطي هذا التقرير تقدير مكتب المساءلة الحكومية حول عدد دافعي الضرائب مع IRAs بالإضافة إلى أرصدة الحسابات المقدرة. فيما يلي بعض النقاط البارزة في التقرير:

  • بالنسبة للسنة الضريبية 2011 (آخر سنة متاحة) ، كان لدى ما يقدر بـ 43 مليون دافع ضرائب حسابات تقاعد فردية (IRAs) بإجمالي قيمة سوقية عادلة (FMV) تبلغ 5.2 تريليون دولار.
  • قلة من دافعي الضرائب لديهم أرصدة مجمعة تتجاوز 5 ملايين دولار اعتبارًا من عام 2011. بشكل عام ، يميل دافعو الضرائب الذين لديهم أرصدة حساب IRA أكبر من 5 ملايين دولار إلى تعديل الدخل الإجمالي الذي يزيد عن 200000 دولار ، ويكونون مشتركين ، ويبلغون من العمر 65 عامًا أو أكبر.
  • في عام 2014 ، ستتخلى الحكومة الفيدرالية عن ما يقدر بـ 17.45 مليار دولار من عائدات الضرائب من IRAs ، والتي أنشأها الكونجرس لضمان المعاملة الضريبية العادلة لأولئك الذين لا تغطيهم خطط التقاعد التي يرعاها صاحب العمل.
  • 98.5 ٪ من دافعي الضرائب لديهم أرصدة حساب IRA بمبلغ 1،000،000 دولار أو أقل.
  • 1.2٪ من دافعي الضرائب لديهم أرصدة حساب IRA من 1،000،000 دولار إلى 2،000،000 دولار.
  • 0.2٪ (أو 83،529) دافعي الضرائب لديهم أرصدة حساب IRA من 2،000،000 دولار إلى 3،000،000 دولار
  • 0.1 ٪ (أو 36171) دافعي الضرائب لديهم أرصدة حساب IRA من 3،000،000 دولار إلى 5،000،000 دولار
  • <0.1٪ (أو 7،952) دافعي الضرائب لديهم أرصدة حساب IRA من 5،000،000 دولار إلى 10،000،000 دولار
  • <0.1٪ (أو 791) من دافعي الضرائب لديهم أرصدة حساب IRA من 10،000،000 دولار إلى 25،000،000 دولار
  • <0.1٪ (أو 314) من دافعي الضرائب لديهم أرصدة حساب IRA تبلغ 25.000.000 دولار أمريكي أو أكثر

مدخرات التقاعد

في حين أن متوسط ​​(متوسط) ومتوسط ​​الرصيد الفردي في حساب الجيش الجمهوري الأيرلندي في عام 2008 كان حوالي 70000 دولار و 20000 دولار على التوالي ، فإن الأرصدة الأعلى ليست نادرة. 6.3٪ من الأفراد لديهم أرصدة إجمالية قدرها 250.000 دولار أو أكثر (حوالي 12.5 ضعف المتوسط) ، [30] وفي حالات نادرة ، يمتلك الأفراد حسابات IRA بأرصدة كبيرة جدًا ، في بعض الحالات 100 مليون دولار أو أكثر (حوالي 5000 ضعف متوسط ​​الرصيد الفردي ). [32] يمكن أن يحدث هذا عندما يستثمر مالكو الجيش الجمهوري الأيرلندي في أسهم الشركات الخاصة ، وترتفع قيمة الأسهم لاحقًا بشكل كبير.

في نوفمبر 2014 ، أصدر مكتب المساءلة الحكومية (GAO) تقريرًا ذكر أن هناك ما يقدر بـ 314 دافع ضرائب بأرصدة حساب IRA تزيد عن 25.000.000 دولار. كما أن هناك تقديرًا لـ 791 دافع ضرائب بأرصدة حساب IRA تتراوح بين 10،000،000 دولار و 25،000،000 دولار. [33] كان الغرض من هذا التقرير دراسة حسابات التقاعد الفردية (IRAs) وتقييمات الحسابات. أثيرت مخاوف بشأن ما إذا كانت الحوافز الضريبية تشجع الادخار الجديد أو الإضافي. الكونجرس يعيد النظر في حوافز ضريبة التقاعد كجزء من الإصلاح الضريبي. طلب مكتب المساءلة الحكومية قياس أرصدة الجيش الجمهوري الايرلندي وتقييم تطبيق IRS لقوانين الجيش الجمهوري الايرلندي. [33]

وفقًا لدراسة أجراها المعهد الوطني لأمن التقاعد ، بعنوان "أزمة مدخرات التقاعد المستمرة" ، فإن 45٪ من الأمريكيين العاملين لا يمتلكون أي أصول لحساب التقاعد ، سواء في خطة 401 (k) القائمة على صاحب العمل أو في حساب الجيش الجمهوري الإيرلندي . علاوة على ذلك ، لا تمتلك الأسرة العاملة النموذجية أي مدخرات تقاعدية - متوسط ​​رصيد حساب التقاعد هو 2500 دولار لجميع الأسر في سن العمل و 14500 دولار للأسر التي اقتربت من التقاعد. [34]

في حين أن قيم سوق الأسهم المعدلة حسب التضخم ارتفعت بشكل عام من 1978 إلى 1997 ، في مارس 2013 ، كانت أقل مما كانت عليه خلال الفترة من 1998 إلى 2007. [35] وقد تسبب هذا في أداء IRAs بشكل أسوأ بكثير مما كان متوقعًا عندما كان المتقاعدون الحاليون يستثمرون الجزء الأكبر من مدخراتهم فيها. [36] في عام 2010 ، كتب دنكان بلاك في عمود رأي في يو إس إيه توداي أن متوسط ​​رصيد حساب تقاعد الأسرة للعمال الذين تتراوح أعمارهم بين 55 و 64 عامًا كان 120 ألف دولار ، وهو ما "سيوفر فقط تكملة تافهة للضمان الاجتماعي" ، لكن ثلث الأسر لم يكن لديه مدخرات تقاعد على الإطلاق. [37]

سياسات مماثلة في بلدان أخرى

  • خطة مدخرات التقاعد المسجلة (RRSP) وحساب التوفير المعفي من الضرائب (TFSA) (كندا) [38]
  • التقاعد في أستراليا (أستراليا) - لدى أستراليا ونيوزيلندا اتفاق متبادل يسمح للأستراليين الذين ينتقلون إلى نيوزيلندا بتحويل مخطط التقاعد الأسترالي إلى صناديق KiwiSaver المعتمدة ، والعكس صحيح. [39]
  • KiwiSaver (نيوزيلندا) - لدى أستراليا ونيوزيلندا اتفاقية متبادلة تسمح للنيوزيلنديين بالانتقال إلى أستراليا لتحويل أموالهم من KiwiSaver إلى مخطط تقاعد أسترالي معتمد ، والعكس صحيح. [39]
  • صندوق الادخار الإلزامي ( هونغ كونغ ) [40]
  • صندوق الادخار الوطني بفانواتو ( فانواتو ) - نظام ادخار إلزامي للموظفين الذين يتقاضون راتباً قدره 3000 فاتو أو أكثر شهرياً ، لمساعدتهم مالياً عند التقاعد.
  • صندوق الادخار المركزي ( سنغافورة ) [41]
  • صندوق ادخار الموظفين (ماليزيا) [42]
  • المعاشات التقاعدية في شيلي
  • حساب التوفير الفردي (ISA) ( المملكة المتحدة )
  • حساب توفير التقاعد الشخصي (PRSA) - ( أيرلندا )
  • حساب التوفير نيبون الفردي (NISA) ( اليابان )

انظر أيضا

  • خطط التقاعد في الولايات المتحدة
  • مقارنة بين حسابات 401 (k) وحسابات IRA
  • ميرا
  • 401 (ك)
  • سولو 401 (ك)
  • روث 401 (ك)
  • التمديد عند بدء الأعمال التجارية
  • الذهب الجيش الجمهوري الايرلندي

الاقتباسات

  1. ^ انظر القسم الفرعي (أ) من 26 USC  § 408 وتنظيم الخزانة في 26 CFR ثانية. 1.408-2.
  2. ^ انظر الفقرة 37 من القسم الفرعي (أ) من 26 USC  § 7701 .
  3. ^ انظر 26 CFR ثانية. 1.408-4.
  4. ^ أ ب "المنشور 590: ترتيبات التقاعد الفردي (IRA)" (PDF) . خدمة الإيرادات الداخلية . 2012. ص. 8.
  5. ^ انظر ، بشكل عام ، القسم الفرعي (ب) من 26 USC  § 408 و 26 CFR ثانية. 1.408-3.
  6. ^ "IRAs التقليدية" . موقع ويب خدمة الإيرادات الداخلية . تم الاسترجاع 2012-12-10 .
  7. ^ "أمناء IRA الموجّهون ذاتيًا (المتوافقون مع مصلحة الضرائب)" . SelfDirected.org . تم الاسترجاع 15 مارس ، 2017 .
  8. ^ أ ب ج د "الأحكام الرئيسية لمشروع قانون المعاشات التقاعدية الذي وقعه فورد". نيويورك تايمز . 3 سبتمبر 1974 ص. 24. ProQuest 120028769 . 
  9. ^ أ ب أيزنبرغ ، ريتشارد (16 ديسمبر 1981). "هدية الكونجرس IRAs الكبيرة للأمريكيين العاملين" . ديلي أوكلاهومان .
  10. ^ أ ب باك ، ريتشارد (5 أكتوبر 1986). "أسئلة ، أسئلة ، وإجابات موجهات فاتورة الضرائب" . سياتل تايمز . ص. D1.
  11. ^ "مواضيع التقاعد - مساهمات اللحاق بالركب" . خدمة الإيرادات الداخلية . تم الاسترجاع 22 أغسطس ، 2014 .
  12. ^ "الأسئلة الشائعة حول خطط التقاعد المتعلقة بـ IRAs" . خدمة الإيرادات الداخلية . تم الاسترجاع 21 ديسمبر ، 2006 .
  13. ^ "هل صناديق الاستثمار العقاري غير المتداولة رهان آمن؟" .
  14. ^ "72 (t) الأساسيات - المزالق المحتملة لانسحابات التقاعد المبكر" .
  15. ^ "المنشور 590-B (2019) ، التوزيعات من ترتيبات التقاعد الفردي (IRAs)" . www.irs.gov . 2019 . تم الاسترجاع 2020/04/27 .
  16. ^ "26 CFR 1.408-4 ، معاملة التوزيعات من ترتيبات التقاعد الفردية" . مكتبة قانون كورنيل. 2013-04-01 . تم الاسترجاع 2013/04/01 .
  17. ^ "المنشور 590 (2005) ، ترتيبات التقاعد الفردي (IRAs)" . Irs.gov. 2011-12-20. مؤرشفة من الأصلي في 13 ديسمبر 2012 . تم الاسترجاع 2012-12-10 .
  18. ^ "Rousey Et Ux. v. Jacoway" (PDF) . المحكمة العليا للولايات المتحدة. أكتوبر 2005 . تم الاسترجاع 21 ديسمبر ، 2006 .
  19. ^ انظر القسم الفرعي (ن) من 11 USC  § 522 .
  20. ^ 11 قسم USC ​​522 (ن) ؛ انظر أيضًا قانون الإيرادات الداخلية لعام 1986 الأقسام 408 و 408 أ.
  21. ^ انظر Willis v.Menotte (In re Willis) ، 424 F. App'x 80، docket no. 10-11980 (11th Cir. 2011) ( لكل كوريام ).
  22. ^ كلارك ضد رامكر ، القضية رقم. 13-299 ، المحكمة العليا الأمريكية (12 يونيو 2014).
  23. ^ قانون ولاية نيفادا المنقح القسم 21.075 - قانون الممارسة المدنية - فتاوى المحكمة
  24. ^ أ ب ليفين ، جيفري (13 يونيو 2014). "الجيش الجمهوري الايرلندي الموروث تفقد الحماية من الإفلاس" . مراقبة السوق .
  25. ^ شيدي ، راشيل (3 سبتمبر 2019). "حماية حسابات التقاعد من الدائنين" . كيبلينجر .
  26. ^ "المحكمة العليا: الجيش الجمهوري الايرلندي الموروث غير مؤهل للإعفاء من الإفلاس" . روبينو وشركاه تشارترد . 2014 مؤرشفة من الأصلي في 1 يوليو 2014.
  27. ^ "اتفاقية بين كندا والولايات المتحدة الأمريكية فيما يتعلق بالضرائب على الدخل وعلى رأس المال" . Fin.gc.ca. 2008-10-21 . تم الاسترجاع 2012-12-10 .
  28. ^ النشرة الإخبارية Presti & Naegele كيف يمكنني؟ الحصول على أقصى استفادة من بلدي IRA الموروثة؟
  29. ^ "مركز البحوث على IRAs" . EBRI. 2012-11-30 . تم الاسترجاع 2012-12-10 .
  30. ^ أ ب ( كوبلاند 2010 )
  31. ^ "حسابات الاسترداد الفردي: يمكن لمصلحة الضرائب أن تعزز الإنفاذ على حسابات بملايين الدولارات ، ولكن هناك حاجة إلى مزيد من التوجيه من الكونجرس" . غاو. 2014-11-19 . تم الاسترجاع 2014/11/19 .
  32. ^ مارمونت ، مارك (19 يناير 2012). "رومني غير التقليدي للجيش الجمهوري الأيرلندي" . وول ستريت جورنال . تم الاسترجاع 2012-01-20 .
  33. ^ أ ب "حسابات الإعادة الفردية: يمكن لمصلحة الضرائب أن تعزز الإنفاذ على حسابات بملايين الدولارات ، ولكن هناك حاجة إلى مزيد من التوجيه من الكونجرس" . مكتب محاسبة الحكومة الأمريكية (GAO) . 2014-11-19 . تم الاسترجاع 2014/11/19 .
  34. ^ http://www.nirsonline.org/storage/nirs/documents/RSC٪202015/final_rsc_2015.pdf
  35. ^ "مؤشر أسعار الأسهم S&P 500 (SP500) / مؤشر أسعار المستهلك لجميع المستهلكين في المناطق الحضرية: جميع العناصر (CPIAUCSL)" ، 1960-March 2013 FRED Graph ، بنك الاحتياطي الفيدرالي في سانت لويس
  36. ^ والش ، بن (13 مارس 2013). "الأطراف المقابلة: إنهاء العمل بنظام 401 (ك)" . رويترز . مؤرشفة من الأصلي في 15 مارس 2013 . تم الاسترجاع 3 أبريل 2013 .
  37. ^ بلاك ، دنكان (5 فبراير 2013). "401Ks كارثة" . الولايات المتحدة الأمريكية اليوم . تم الاسترجاع 3 أبريل 2013 .
  38. ^ الوكالة ، إيرادات كندا (11 أكتوبر 2005). "خطة مدخرات التقاعد المسجلة (RRSP) - Canada.ca" . www.canada.ca . تم الاسترجاع 2018/10/10 .
  39. ^ أ ب "KiwiSaver - KiwiSaver" . www.kiwisaver.govt.nz . تم الاسترجاع 2018/10/10 .
  40. ^ "MPFA" . www.mpfa.org.hk . تم الاسترجاع 2018/10/10 .
  41. ^ "الصفحة الرئيسية لأعضاء CPFB" . www.cpf.gov.sg . تم الاسترجاع 2018/10/15 .
  42. ^ "KWSP - الصفحة الرئيسية - KWSP" . www.kwsp.gov.my (في الملايو) . تم الاسترجاع 2018/10/15 .

المراجع

  • (5 أبريل 2005) "الحمراء المحكمة الدروع من الاستيلاء الإفلاس" ، و سياتل تايمز
  • منشور IRS 590 (2005) ، ترتيبات التقاعد الفردي (IRAs)
  • كوبلاند ، كريج (سبتمبر 2010) ، أرصدة ومساهمات IRA: نظرة عامة على قاعدة بيانات EBRI IRA (PDF) ، موجز إصدار EBRI ، 346 ، معهد أبحاث مزايا الموظفين ، ص. 20 ، الملخص التنفيذيCS1 maint: postscript (link)

روابط خارجية

  • دليل موارد IRA عبر الإنترنت IRS.gov
  • الأسئلة الشائعة حول خطط التقاعد بخصوص IRAs IRS.gov
  • منشور IRA 590 IRS.gov