ضريبة رجعية
A ضريبة تنازلية هي الضريبة المفروضة في مثل هذه الطريقة أن معدل الضريبة تتناقص مع كمية تخضع لزيادة الضرائب. [1] [2] [3] [4] [5] يصف "الانحدار" تأثير التوزيع على الدخل أو النفقات ، في إشارة إلى الطريقة التي يتقدم بها المعدل من الأعلى إلى الأدنى ، بحيث يتجاوز متوسط معدل الضريبة معدل الضريبة الهامشي . [6] [7] من حيث الدخل الفردي والثروة ، تفرض الضريبة التنازلية عبئًا أكبر (مقارنة بالموارد) على الفقراءمنه على الأغنياء: هناك علاقة عكسية بين معدل الضريبة وقدرة دافع الضرائب على الدفع ، كما تقاس بالأصول أو الاستهلاك أو الدخل. تميل هذه الضرائب إلى تقليل العبء الضريبي للأشخاص الذين لديهم قدرة أعلى على الدفع ، حيث إنها تنقل العبء النسبي بشكل متزايد إلى أولئك الذين لديهم قدرة أقل على الدفع.
يمكن أن تؤثر الانحدارية في ضريبة معينة على ميل دافعي الضرائب للانخراط في النشاط الخاضع للضريبة بالنسبة إلى مواردهم ( التركيبة السكانية للقاعدة الضريبية). بمعنى آخر ، إذا كان من المرجح أن يقوم الفقراء بالنشاط الخاضع للضريبة ويقل احتمال أن يقوم به الأغنياء ، فيمكن اعتبار الضريبة تنازلية. [8] لقياس التأثير ، يجب مراعاة مرونة الدخل للسلعة الخاضعة للضريبة وكذلك تأثير الدخل على الاستهلاك. يمكن تطبيق الإجراء على الضرائب الفردية أو على النظام الضريبي ككل ؛ سنة أو عدة سنوات أو مدى الحياة.
إن عكس الضريبة التنازلية هو الضريبة التصاعدية ، حيث يزداد متوسط معدل الضريبة مع زيادة المبلغ الخاضع للضريبة [9] [10] [11] [12] فيما بينهما ضريبة ثابتة أو تناسبية ، حيث يكون معدل الضريبة تم إصلاحه مع زيادة المبلغ الخاضع للضرائب.
أمثلة
- ضرائب الانتخاب
- ضريبة المبلغ الإجمالي
- ضريبة ذات سقف لا يتم دفع ضرائب فوقه.
- كما تم انتقاد ما يسمى ب " ضرائب الخطيئة " ( ضرائب Pigovian ) لكونها رجعية ، حيث غالبًا ما تستهلكها الطبقات الدنيا أكثر (أو على الأقل بنسبة أكبر). غالبًا ما تُفرض مثل هذه الضرائب بسعر ثابت ، لذا فإنها ستشكل نسبة أكبر من السعر النهائي للعلامات التجارية الأرخص ، مقارنةً بالمنتجات عالية الجودة التي يستهلكها الأثرياء عمومًا. على سبيل المثال ، "الأشخاص في خُمس الدخل الأدنى ينفقون نسبة 78٪ من دخلهم على ضرائب الكحول أكبر من الأشخاص في الشريحة الخمسية الأعلى." [8] التبغ على وجه الخصوص هو تنازلي للغاية ، حيث يدفع الخمس الأدنى من الدخل معدل فعال أعلى بنسبة 583٪ من الخمس الأعلى. [8] [ أين؟ ] [ رابط معطل ]
- يسمح تخفيض المخصص [13] في نظام ضريبة الدخل بسحب البدل الشخصي للفرد ، مما يجعل ضريبة هامشية أعلى لنطاق محدود قبل العودة إلى المعدل الأساسي. في المملكة المتحدة ، هناك [ متى؟ ] نطاق فعال بنسبة 60٪ بسعر 100000 جنيه إسترليني ، والذي يعود إلى 40٪ بسعر 120.000 جنيه إسترليني [14]
- غالبًا ما تكون ضرائب الإنتاج غير الموحدة المستندة إلى الضروريات اليومية مثل الطعام ( ضريبة الدهون ، وضريبة الملح ) ، والنقل ( ضريبة الوقود ، وارتفاع أجرة النقل العام) ، والطاقة ( ضريبة الكربون ) والإسكان ( ضريبة المجلس ، وضريبة النافذة ) رجعية على الدخل . و مرونة الدخل للطلب من الطعام، على سبيل المثال، عادة ما يكون أقل من 1 (غير مرن) ( انظر قانون انجل )، وبالتالي مع ارتفاع دخل الأسرة، الضريبة المحصلة على بقايا الطعام نفسه تقريبا. لذلك ، كنسبة من الإنفاق المتاح ، يقع العبء الضريبي النسبي بشكل أكبر على الأسر ذات الدخل المنخفض. تقدم بعض الحكومات حسومات للأسر ذات الدخل المنخفض ، ظاهريًا في محاولة للتخفيف من الطبيعة التنازلية لهذه الضرائب.
- ويوجد مفهوم ذات الصلة حيث يتم التحكم إنتاج واستيراد السلع الأساسية بدقة، مثل الحليب ، البيض ، الجبن و الدواجن تحت كندا إدارة الإمدادات النظام، [ متى؟ ] والنتيجة هي أن المنتجات ستباع بسعر أعلى مما هو عليه في ظل نظام السوق الحر. غالبًا ما يتم انتقاد الفرق في السعر لكونه "ضريبة تنازلية" على الرغم من أن هذه المنتجات عمومًا لا تخضع للضريبة بشكل مباشر.
- الضرائب المفروضة على الرواتب ، مثل FICA والتأمين ضد البطالة في الولايات المتحدة، وضرائب الاستهلاك مثل ضريبة القيمة المضافة و ضريبة المبيعات هي الرجعية في أن كلا منهما أسعار رفع البضائع التي تم شراؤها. [15] أصحاب الدخل المنخفض يدخرون ويستثمرون أموالًا أقل ، لذلك ادفع نسبة أكبر من دخلهم تجاه هذه الضرائب ، مباشرة لضريبة المبيعات وكزيادة السعر المطلوبة لتحقيق إيرادات تغطي جداول الرواتب لضرائب الرواتب.
أنظر أيضا
- ضريبة المبلغ الإجمالي
- الضريبة التصاعدية
- الضريبة النسبية
- حدوث الضريبة
- منحنى لافر
- فهرس الدعاوى
- ضريبة الغيتو
- التقدمية في ضريبة الدخل في الولايات المتحدة
ملاحظات
- ^ ويبستر [ رابط ميت دائم ] (3): انخفاض في المعدل مع زيادة القاعدة (ضريبة تنازلية)
- ^ التراث الأمريكي أرشفة 2008-06-03 في آلة Wayback. (3). التناقص النسبي مع زيادة المبلغ الخاضع للضريبة: ضريبة تنازلية.
- ^ Dictionary.com (3). (من الضريبة) يتناقص بشكل متناسب مع زيادة الوعاء الضريبي.
- ^ موسوعة بريتانيكا المختصرة : الضرائب المفروضة بمعدل يتناقص مع زيادة قاعدتها.
- ^ Sommerfeld ، Ray M. ، Silvia A. Madeo ، Kenneth E. Anderson ، Betty R. Jackson (1992) ، Concepts of Taxation ، Dryden Press: Fort Worth ، TX
- ^ هايمان ، ديفيد م. (1990) المالية العامة: تطبيق معاصر للنظرية على السياسة ، الثالث ، مطبعة درايدن: شيكاغو ، إلينوي
- ^ جيمس ، سيمون (1998) معجم الضرائب ، Edgar Elgar Publishing Limited: Northampton ، MA
- ^ أ ب ج بارو ، جوش (25 مارس 2010). "ضرائب الكحول رجعية بشدة" . المراجعة الوطنية عبر الإنترنت.
- ^ ويبستر (4 ب): زيادة في المعدل مع زيادة القاعدة (ضريبة تصاعدية)
- ^ التراث الأمريكي أرشفة 2009-02-09 في آلة Wayback. (6). زيادة المعدل مع زيادة المبلغ الخاضع للضريبة.
- ^ موسوعة بريتانيكا المختصرة : الضرائب المفروضة بمعدل يزيد مع زيادة الكمية الخاضعة للضرائب.
- ^ جامعة برينستون WordNet [ رابط ميت دائم ] : (ن) ضريبة تصاعدية (أي ضريبة بمعدل يزيد مع زيادة المبلغ الخاضع للضرائب)
- ^ "الإيرادات والجمارك صاحبة الجلالة: مخصصات ضريبة الدخل" . Hmrc.gov.uk . تم الاسترجاع 2014/01/16 .
- ^ توني ويكيندين (13 نوفمبر 2009). "مصيدة الضرائب 60٪" . تسويق الأموال .
- ^ مورجان ، كيمبرلي جيه ؛ براساد ، مونيكا (2009). "أصول أنظمة الضرائب: مقارنة فرنسية - أمريكية" . المجلة الأمريكية لعلم الاجتماع . 114 (5): 1350-1394. دوى : 10.1086 / 595948 . ISSN 0002-9602 . JSTOR 10.1086 / 595948 . S2CID 21231105 .