الضرائب في ولاية كاليفورنيا
الضرائب في كاليفورنيا هي من بين أعلى الضرائب في الولايات المتحدة ويتم فرضها من قبل الولاية والحكومات المحلية.
من منظور المصطلحات الضريبية ، تعتبر ضرائب المبيعات ضريبة تناسبية ؛ على الرغم من حقيقة أن أصحاب الدخل المنخفض قد يدفعون نسبة أكبر من أرباحهم لضرائب المبيعات مقارنة بأصحاب الدخل المرتفع ، فإن ضريبة المبيعات توصف أيضًا بأنها ضريبة تنازلية .
تُفرض ضريبة المبيعات على تجار التجزئة (وليس المستهلكين) لامتياز بيع الممتلكات الشخصية المادية في متاجر التجزئة. [1] ومع ذلك ، يُسمح لتجار التجزئة (ولكن ليسوا ملزمين) بالحصول على تعويض عن التزاماتهم الضريبية من المستهلك في وقت البيع. [2] ما إذا كان قد تمت إضافة مبلغ سداد ضريبة المبيعات فعليًا هو مسألة عقد بين بائع التجزئة والمستهلك. [3]
و ضريبة استخدام تفرض على تخزين أو استخدام أو استهلاك آخرين في ولاية كاليفورنيا من الممتلكات الشخصية الملموسة التي تم شراؤها من متاجر التجزئة. [4] أي شخص يخزن أو يستخدم أو يستهلك في كاليفورنيا ممتلكات شخصية ملموسة تم شراؤها من بائع تجزئة يكون مسؤولاً عمومًا عن ضريبة الاستخدام. [5] بينما يتم فرض ضريبة المبيعات على تجار التجزئة ، يتم فرض ضريبة الاستخدام على المشترين. يُطلب من بائع التجزئة الذي يمارس نشاطًا تجاريًا في كاليفورنيا (والذي يتضمن العديد من الشركات الموجودة خارج كاليفورنيا المشاركة في التجارة الإلكترونية ) تحصيل ضريبة الاستخدام من المشتري في وقت البيع وتقديم إيصال للمشتري. [6]
ضريبة المبيعات
بنسبة 7.25٪ ، تمتلك ولاية كاليفورنيا أعلى معدل لضريبة المبيعات على مستوى الولاية في الولايات المتحدة ، [7] والذي يمكن أن يصل إلى 10.50٪ مع تضمين ضرائب المبيعات المحلية. [8]
يتم تحصيل ضرائب المبيعات والاستخدام في كاليفورنيا (الولاية والمحلية) من قبل إدارة الضرائب والرسوم في كاليفورنيا ، في حين يتم جمع ضرائب الدخل والامتياز من قبل مجلس ضريبة الامتياز .
يتم تخصيص معدل ضريبة المبيعات الأساسي على مستوى الولاية البالغ 7.25٪ على النحو التالي: [9]
- 7.25٪ - الولاية + المحلية
- 6.00٪ - الولاية
- 3.9375٪ - الولاية - الصندوق العام
- 0.50٪ - الولاية - الصندوق المحلي للسلامة العامة
- 0.50٪ - الولاية - صندوق الإيرادات المحلية للخدمات الصحية والاجتماعية المحلية
- 1.0625٪ - الولاية - صندوق الإيرادات المحلية (2011)
- 1.25٪ - ضريبة محلية موحدة
- 0.25٪ - المقاطعة المحلية - صناديق النقل
- 1.00٪ - المدينة / المقاطعة المحلية - الصناديق التشغيلية
- 6.00٪ - الولاية
تم فرض ضريبة المبيعات على مستوى الولاية في ولاية كاليفورنيا لأول مرة في 1 أغسطس 1933 ، بمعدل 2.50٪ بموجب "قانون مبيعات التجزئة لعام 1933". [10] لم يتم فرض ضرائب على المبيعات المحلية في ذلك الوقت. في مقال افتتاحي بتاريخ 5 سبتمبر 1933 ، انتقدت صحيفة لوس أنجلوس تايمز معدل ضريبة المبيعات 2.50٪ بقولها إن "معدل ضريبة المبيعات يجب ألا يتجاوز 1 في المائة" وأن معدل الضريبة "كان مرتفعًا للغاية بحيث يثبط عزيمته عن العمل. ، مما سيجعل الضريبة أقل إنتاجية ". [11]
ضرائب المبيعات المحلية التكميلية
يمكن إضافة ضرائب المبيعات المحلية التكميلية من قبل المدن والمقاطعات وسلطات الخدمة ومختلف المناطق الخاصة. تحظى ضرائب مبيعات المقاطعات المحلية لأغراض النقل بشعبية خاصة في كاليفورنيا. تسمى ضرائب المبيعات المحلية الإضافية التي تفرضها المقاطعات والبلديات رسميًا "ضرائب المقاطعات".
يتمثل تأثير ضرائب المبيعات المحلية في أن معدلات ضريبة المبيعات تختلف في كاليفورنيا من 7.25٪ (في المناطق التي لا تُفرض فيها ضرائب مبيعات محلية إضافية) إلى 10.50٪ (مدينة سانتا في سبرينغز الواقعة في مقاطعة لوس أنجلوس). [12] على سبيل المثال ، مدينة ساكرامنتو ، عاصمة الولاية ، لديها معدل ضريبة مبيعات مجتمعة يبلغ 8.75٪ ، ولوس أنجلوس ، أكبر مدينة في كاليفورنيا ، لديها معدل ضريبة مبيعات مجمع بنسبة 9.50٪. [13]
سقف معدل ضريبة المبيعات المحلية
لا يُسمح عمومًا لمعدل الضريبة المجمع لجميع ضرائب المبيعات المحلية في أي مقاطعة بتجاوز 2.00 بالمائة. [14] ومع ذلك ، يعد هذا قيدًا قانونيًا ويسمح المجلس التشريعي لولاية كاليفورنيا بشكل روتيني لبعض الحكومات المحلية ، من خلال اعتماد تشريع منفصل ، بتجاوز حد 2.00 في المائة لمعدل الضريبة المحلي. يتم تجاوز حد معدل الضريبة المحلي البالغ 2.00 بالمائة في أي مدينة مع معدل ضريبة مبيعات مجمعة يزيد عن 9.25٪ (7.25٪ معدل الضريبة على مستوى الولاية بالإضافة إلى 2.00٪ سقف معدل الضريبة).
اعتبارًا من 1 أبريل 2021 ، يوجد لدى 115 سلطة قضائية محلية معدل ضريبة مبيعات مجمعة يزيد عن 2.00 بالمائة سقف معدل الضريبة المحلي. [15] [16]
مدينة | معدل | مقاطعة |
---|---|---|
أجورا هيلز | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
الاميدا | 9.750٪ | الاميدا |
ألباني | 9.750٪ | الاميدا |
الحمراء | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
أنتيوك | 9.750٪ | CONTRA COSTA |
أركاديا | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
أرتيسيا | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
أفالون | 10.000٪ | لوس أنجلوس |
AZUSA | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
حديقة بالدوين | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
جرس | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
بيل جاردن | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
الجرس | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
بلمونت | 9.750٪ | سان ماتيو |
بيفرلي هيلز | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
برادبري | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
بوربنك | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
برلينجام | 9.500٪ | سان ماتيو |
كالاباساس | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
كارسون | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
سيريتوس | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
كلاريمونت | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
تجارة | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
كومبتون | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
كونكورد | 9.750٪ | CONTRA COSTA |
كوتاتي | 9.500٪ | سونوما |
كوفينا | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
كوداهي | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
مدينة كولفر | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
مدينة دالي | 9.750٪ | سان ماتيو |
الماس بار | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
داوني | 10.000٪ | لوس أنجلوس |
DUARTE | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
الشرق بالو ألتو | 9.750٪ | سان ماتيو |
ايل سيريتو | 10.250٪ | CONTRA COSTA |
المونت | 10.000٪ | لوس أنجلوس |
EL SEGUNDO | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
إيمريفيل | 9.500٪ | الاميدا |
جاردينا | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
غلينديل | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
جليندورا | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
جرينفيلد | 9.500٪ | مونتيري |
حدائق هاويان | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
هوثورن | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
هايوارد | 9.750٪ | الاميدا |
شاطئ هيرموسا | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
التلال المخفية | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
هنتنجتون بارك | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
صناعة | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
إنجلوود | 10.000٪ | لوس أنجلوس |
اروينديل | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
لا كندا فلينتريدج | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
مرتفعات لا هبرا | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
لا ميرادا | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
لا بينتي | 10.000٪ | لوس أنجلوس |
لا فيرن | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
ليكوود | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
لانكاستر | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
لونديل | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
لوميتا | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
شاطئ طويل | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
لوس أنجلوس | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
لينوود | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
ماليبو | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
شاطئ منهاتان | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
مارتينيز | 9.750٪ | CONTRA COSTA |
مايوود | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
مونروفيا | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
مونتبلو | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
مونتيري بارك | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
موراجا | 9.750٪ | CONTRA COSTA |
نيوارك | 9.750٪ | الاميدا |
نوروك | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
بالمديل | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
عقارات بالوس فيردي | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
أساسي | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
باسادينا | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
بيتالوما | 9.500٪ | سونوما |
بيكو ريفيرا | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
بينول | 9.750٪ | CONTRA COSTA |
بومونا | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
رانشو بالوس فيرديس | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
ريدوندو بيتش | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
مدينة ريدوود | 9.750٪ | سان ماتيو |
ريتشموند | 9.750٪ | CONTRA COSTA |
تلال مدحرجه | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
رولينج هيلز استيت | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
روزميد | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
سان برونو | 9.750٪ | سان ماتيو |
سان ديماس | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
سان فرناندو | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
سان غبريال | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
سان لندرو | 9.750٪ | الاميدا |
سان مارينو | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
سان ماتيو | 9.500٪ | سان ماتيو |
سانتا كلاريتا | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
ربيع سانتا في | 10.500٪ | لوس أنجلوس |
سانتا مونيكا | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
وادي سكوتس | 9.750٪ | سانتا كروز |
سييرا مادري | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
سيجنال هيل | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
جنوب المونت | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
البوابة الجنوبية | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
جنوب باسادينا | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
جنوب سان فرانسيسكو | 9.750٪ | سان ماتيو |
مدينة المعبد | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
تورانس | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
منطقة لوس انجليس غير المؤسسه | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
مدينة الاتحاد | 9.750٪ | الاميدا |
فيرنون | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
جوز | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
الكوفينا الغربية | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
هوليوود الغربية | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
قرية ويست ليك | 9.500٪ | لوس أنجلوس |
ويتيير | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
SB 566 (2003) والزيادات في ضريبة المبيعات المحلية
زاد عدد ضرائب المبيعات المحلية بشكل كبير بعد مرور 566 SB في عام 2003. [17] [18] سمحت SB 566 قانونًا لجميع مدن كاليفورنيا بفرض ضرائب مبيعات محلية إضافية. رفعت SB 566 أيضًا الحد الأقصى لمعدل ضريبة المبيعات المحلية (سقف معدل ضريبة المبيعات المحلية) الذي يمكن أن تفرضه الحكومات المحلية من 1.50٪ إلى 2.00٪ حاليًا. [19]
اعتبارًا من 1 أبريل 2017 ، وافقت 176 مدينة و 32 مقاطعة على زيادة ضريبة المبيعات المحلية. [20] لم يقتصر الأمر على زيادة عدد ضرائب المبيعات المحلية في المدن بشكل كبير منذ إقرار قانون SB 566 ، ولكن حجم الزيادات في ضريبة المبيعات (كما تم قياسه من خلال زيادة معدل ضريبة المبيعات) زاد أيضًا بشكل كبير مع سعي المزيد من المدن للحصول على أكبر زيادة معدل ضريبة المبيعات. [21]
المدن ذات معدلات ضريبة المبيعات المجمعة 10.00٪ على الأقل
اعتبارًا من 1 أبريل 2021 ، بلغ معدل ضريبة المبيعات المجمعة في 52 مدينة في كاليفورنيا 10.00٪ على الأقل: [22] [23]
مدينة | معدل | مقاطعة |
---|---|---|
الحمراء | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
أركاديا | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
أفالون | 10.000٪ | لوس أنجلوس |
AZUSA | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
بيل جاردن | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
الجرس | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
بوربنك | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
تجارة | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
كومبتون | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
كوفينا | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
كوداهي | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
مدينة كولفر | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
داوني | 10.000٪ | لوس أنجلوس |
DUARTE | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
ايل سيريتو | 10.250٪ | CONTRA COSTA |
المونت | 10.000٪ | لوس أنجلوس |
جاردينا | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
غلينديل | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
جليندورا | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
حدائق هاويان | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
هوثورن | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
هنتنجتون بارك | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
إنجلوود | 10.000٪ | لوس أنجلوس |
اروينديل | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
لا بينتي | 10.000٪ | لوس أنجلوس |
لا فيرن | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
ليكوود | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
لانكاستر | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
لونديل | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
لوميتا | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
شاطئ طويل | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
لينوود | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
مونروفيا | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
مونتبلو | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
نوروك | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
بالمديل | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
أساسي | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
باسادينا | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
بيكو ريفيرا | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
بومونا | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
سان فرناندو | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
سان غبريال | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
ربيع سانتا في | 10.500٪ | لوس أنجلوس |
سانتا مونيكا | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
سييرا مادري | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
سيجنال هيل | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
جنوب المونت | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
البوابة الجنوبية | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
جنوب باسادينا | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
فيرنون | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
هوليوود الغربية | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
ويتيير | 10.250٪ | لوس أنجلوس |
المدن ذات أعلى معدلات ضريبة المبيعات المجمعة حسب المقاطعة
اعتبارًا من 1 أبريل 2021 ، تتمتع مدن كاليفورنيا التالية بأعلى معدل ضريبة مبيعات مجمعة في كل من 58 مقاطعة في كاليفورنيا: [24] [25]
مقاطعة | مدينة | معدل |
---|---|---|
الاميدا | الاميدا | 9.750٪ |
الاميدا | ألباني | 9.750٪ |
الاميدا | هايوارد | 9.750٪ |
الاميدا | نيوارك | 9.750٪ |
الاميدا | سان لندرو | 9.750٪ |
الاميدا | مدينة الاتحاد | 9.750٪ |
ألبين | منطقة غير مؤسسية- ألبين | 7.250٪ |
أمادور | مدينة أمادور | 7.750٪ |
أمادور | ايون | 7.750٪ |
أمادور | جاكسون | 7.750٪ |
أمادور | لعبة PLYMOUTH | 7.750٪ |
أمادور | كريك الساتر | 7.750٪ |
أمادور | منطقة غير مؤسسية- أمادور | 7.750٪ |
بوت | أوروفيل | 8.250٪ |
كالفيراس | مخيم الملائكة | 7.750٪ |
كولوسا | وليامز | 7.750٪ |
CONTRA COSTA | ايل سيريتو | 10.250٪ |
ديل نورت | مدينة الهلال | 8.500٪ |
ديل نورت | منطقة غير مؤسسية - ديل نورتي | 8.500٪ |
الدورادو | ساوث ليك تاهو | 8.750٪ |
فريسنو | ريدلي | 9.225٪ |
جلين | أورلاند | 7.750٪ |
HUMBOLDT | ريو ديل | 8.750٪ |
إمبريال | كاليكسيكو | 8.250٪ |
إمبريال | EL CENTRO | 8.250٪ |
INYO | أسقف | 8.750٪ |
كيرن | آرفين | 8.250٪ |
كيرن | بيكرزفيلد | 8.250٪ |
كيرن | ديلانو | 8.250٪ |
كيرن | RIDGECREST | 8.250٪ |
كيرن | واسكو | 8.250٪ |
الملوك | كوركان | 8.250٪ |
بحيرة | كليرليك | 8.750٪ |
بحيرة | ليك بورت | 8.750٪ |
لاسن | سوسانفيل | 7.250٪ |
لاسن | منطقة غير مؤمنة | 7.250٪ |
لوس أنجلوس | ربيع سانتا في | 10.500٪ |
ماديرا | تشوشيلا | 8.750٪ |
مارين | سان رافائيل | 9.250٪ |
ماريبوسا | منطقة غير مؤسسية - ماريبوسا | 7.750٪ |
ميندوسينو | الإرادة | 9.125٪ |
ميرسيد | لوس بانوس | 8.750٪ |
مودوك | التراس | 7.250٪ |
مودوك | منطقة غير مجهزة MODOC | 7.250٪ |
كثرة الوحيدات | ماموث ليكس | 7.750٪ |
مونتيري | جرينفيلد | 9.500٪ |
نابا | شارع. هيلينا | 8.250٪ |
نيفادا | وادي العشب | 8.500٪ |
البرتقالي | لوس الاميتوس | 9.250٪ |
البرتقالي | سانتا آنا | 9.250٪ |
الغشاء | روزفيل | 7.750٪ |
بلوماس | بورتولا | 7.250٪ |
بلوماس | منطقة بلوماس غير المؤلفة | 7.250٪ |
ريفرسايد | ربيع النخيل | 9.250٪ |
ساكرامنتو | ISLETON | 8.750٪ |
ساكرامنتو | رانشو كوردوفا | 8.750٪ |
ساكرامنتو | ساكرامنتو | 8.750٪ |
سان بينيتو | هولليستر | 9.250٪ |
سان برناردينو | مونتكلاير | 9.000٪ |
سان دييغو | تأشيرة تشولا | 8.750٪ |
سان دييغو | ديل مار | 8.750٪ |
سان دييغو | الشاطئ الإمبراطوري | 8.750٪ |
سان دييغو | المدينة الوطنية | 8.750٪ |
سان فرانسيسكو | سان فرانسيسكو | 8.500٪ |
سان خواكين | ستوكتون | 9.000٪ |
سان لويس أوبيسبو | أتاسكاديرو | 8.750٪ |
سان لويس أوبيسبو | غروفر بيتش | 8.750٪ |
سان لويس أوبيسبو | خليج مورو | 8.750٪ |
سان لويس أوبيسبو | قوالب باسو | 8.750٪ |
سان لويس أوبيسبو | سان لويس أوبيسبو | 8.750٪ |
سان ماتيو | بلمونت | 9.750٪ |
سان ماتيو | مدينة دالي | 9.750٪ |
سان ماتيو | الشرق بالو ألتو | 9.750٪ |
سان ماتيو | مدينة ريدوود | 9.750٪ |
سان ماتيو | سان برونو | 9.750٪ |
سان ماتيو | جنوب سان فرانسيسكو | 9.750٪ |
سانتا باربارا | كاربينتيريا | 9.000٪ |
سانتا كلارا | كامبل | 9.250٪ |
سانتا كلارا | ميلبيتاس | 9.250٪ |
سانتا كلارا | سان خوسيه | 9.250٪ |
سانتا كروز | وادي سكوتس | 9.750٪ |
ششتا | أندرسون | 7.750٪ |
سلسلة جبلية | لويالتون | 7.250٪ |
سلسلة جبلية | منطقة غير مؤسسية - سييرا | 7.250٪ |
SISKIYOU | دونسموير | 7.750٪ |
SISKIYOU | يريكا | 7.750٪ |
سولانو | بنيسيا | 8.375٪ |
سولانو | فيرفيلد | 8.375٪ |
سولانو | مدينة SUISUN | 8.375٪ |
سولانو | فاليجو | 8.375٪ |
سونوما | كوتاتي | 9.500٪ |
سونوما | بيتالوما | 9.500٪ |
ستانيسلاوس | تيرلوك | 8.625٪ |
الساتر | البلوط الحية | 7.250٪ |
الساتر | - خياطه منطقة غير مثبتة | 7.250٪ |
الساتر | مدينة يوبا | 7.250٪ |
تهامة | الذرة | 7.750٪ |
الثالوث | منطقة الثالوث غير المؤلفة | 7.250٪ |
تولاري | بورترفيل | 9.250٪ |
تولومني | سونورا | 7.750٪ |
فينتورا | أوكسنارد | 9.250٪ |
يولو | ديفيس | 8.250٪ |
يولو | غرب سرامنتو | 8.250٪ |
يوبا | ماريسفيل | 8.250٪ |
يوبا | منطقة غير مؤسسية - يوبا | 8.250٪ |
مدينة بها أعلى معدل ضريبة مبيعات مجمعة في كاليفورنيا
اعتبارًا من 1 أبريل 2021 ، مدينة سانتا في سبرينغز الواقعة في مقاطعة لوس أنجلوس لديها أعلى معدل ضريبة مبيعات مجمعة في كاليفورنيا بنسبة 10.50٪. [26]
المقاطعات التي لا تُفرض فيها ضرائب مبيعات محلية إضافية
اعتبارًا من 1 أبريل 2021 ، لم يتم فرض ضرائب مبيعات محلية إضافية في 7 مقاطعات في ولاية كاليفورنيا لديها معدل ضريبة مبيعات على مستوى المقاطعة يبلغ 7.25٪: [27] [28]
مقاطعة | مدينة | معدل |
---|---|---|
ألبين | المقاطعة | 7.250٪ |
لاسن | المقاطعة | 7.250٪ |
مودوك | المقاطعة | 7.250٪ |
بلوماس | المقاطعة | 7.250٪ |
سلسلة جبلية | المقاطعة | 7.250٪ |
الساتر | المقاطعة | 7.250٪ |
الثالوث | المقاطعة | 7.250٪ |
تخضع ضرائب المبيعات المحلية لموافقة الناخب بموجب الاقتراح 218
تخضع جميع ضرائب المبيعات المحلية لموافقة الناخبين بموجب الاقتراح 218 ("قانون الحق في التصويت على الضرائب") الذي وافق عليه ناخبو كاليفورنيا في نوفمبر 1996. [29] يعتمد ما إذا كانت موافقة الأغلبية البسيطة أو موافقة ثلثي الناخبين على النوع ضريبة المبيعات المفروضة ونوع الحكومة المحلية التي تفرض ضريبة المبيعات.
تخضع ضرائب المبيعات العامة غير المقيدة لموافقة تصويت الأغلبية من قبل الناخبين المحليين. [30] يمكن أن ينفق السياسيون المحليون ضرائب المبيعات العامة لأي غرض حكومي عام ، بما في ذلك رواتب ومزايا الموظفين العموميين. يتم اتخاذ قرارات الإنفاق العام على ضريبة المبيعات بعد الانتخابات الضريبية من قبل السياسيين المحليين كجزء من عملية ميزانية الحكومة المحلية السنوية العادية. قد تشارك بعض الحكومات المحلية في انتهاكات عامة لضريبة المبيعات في محاولة للتهرب من شرط تصويت الثلثين المطبق على ضرائب المبيعات الخاصة.
تخضع ضرائب المبيعات الخاصة المخصصة لغرض واحد أو أكثر من الأغراض المحددة لموافقة ثلثي الناخبين من قبل الناخبين المحليين. [31] أي ضريبة مبيعات تفرضها حكومة محلية بخلاف مدينة أو مقاطعة (على سبيل المثال ، منطقة خاصة مثل وكالة النقل المحلية) يجب أن تكون ضريبة خاصة تخضع لموافقة ثلثي الناخبين من قبل الناخبين المحليين. [32]
لا يصرح الاقتراح 218 قانونًا لأي حكومة محلية بفرض ضريبة مبيعات. [33] السلطة القانونية لفرض ضريبة المبيعات المحلية يجب أن تأتي من قانون الدولة. عادة ما يكون تصويت ثلثي جميع أعضاء الهيئة التشريعية للحكومة المحلية مطلوبًا قبل تقديم تدبير ضريبة المبيعات المحلية إلى الناخبين في الانتخابات. [34]
العلاقة بين زيادة ضريبة المبيعات وتكاليف الموظف العام
القوة الدافعة وراء العديد من الزيادات في ضريبة المبيعات المحلية هي الارتفاع الهائل في تكاليف المعاشات العامة والرعاية الصحية للمتقاعدين من الموظفين العامين. [35] أظهرت الأبحاث أن الزيادات في ضريبة المبيعات المحلية تتركز في مناطق كاليفورنيا التي تعاني من أكبر مشاكل المعاشات التقاعدية. [36]
ضرائب مبيعات النقل بالمقاطعة
تحظى ضرائب المبيعات على مستوى المقاطعة لأغراض النقل بشعبية كبيرة في كاليفورنيا. ومع ذلك ، فإن ضرائب مبيعات النقل هي تنازلية وتحول أيضًا القاعدة المالية لأنظمة النقل من رسوم المستخدم إلى الضرائب التي يدفعها جميع دافعي الضرائب دون النظر إلى الاعتماد المباشر على أنظمة النقل هذه. [37] مرت بعض المقاطعات بعدة زيادات في ضرائب مبيعات النقل مثل مقاطعة لوس أنجلوس التي مرت بأربع زيادات في ضريبة مبيعات النقل بمعدل مجمع قدره 2.00٪. [38] لا تشمل ضرائب مبيعات النقل بالمقاطعة بشكل عام معايير أداء حركة المرور التي تتطلب بالفعل ظروف مرور محسنة.
أداة دافع ضرائب المبيعات
وكجزء من دافعي الضرائب أدوات سلسلة منشورات، [39] و جمعية جارفيس دافعي الضرائب هوارد أصدرت منشورا لمساعدة الناخبين ودافعي الضرائب بشأن التدابير ضريبة المبيعات المحلية وضعت على ورقة الاقتراع من قبل الحكومة المحلية في ولاية كاليفورنيا. [40]
بيانات الحكومة المحلية في انتخابات ضريبة المبيعات
من المفيد عمومًا للناخبين الحصول على بيانات مالية حول الحكومة المحلية التي تقترح ضريبة المبيعات حتى يتمكن الناخبون من اتخاذ قرارات تصويت أكثر استنارة فيما يتعلق بمزايا ضريبة المبيعات والحاجة إليها. يمكن الحصول على الكثير من البيانات المالية حول الحكومة المحلية مباشرة من الحكومة المحلية نفسها. تتضمن المعلومات الإضافية التي يمكن أن تكون ذات قيمة للناخبين بيانات رواتب ومزايا الموظفين العامة (خاصة بيانات المعاشات التقاعدية) ، وتقارير الميزانية والمالية السنوية. يمكن أن تكون أولويات الإنفاق من ميزانية الحكومة المحلية ، كما تعكسها بيانات الموازنة الأخيرة ، مفيدة أيضًا في انتخابات ضريبة المبيعات العامة حيث يقرر السياسيون المحليون كيفية إنفاق عائدات ضريبة المبيعات.
تتوفر أيضًا مصادر بيانات عامة واسعة النطاق خارج الحكومة المحلية للناخبين فيما يتعلق بانتخابات ضريبة المبيعات المحلية.
يمكن أن تؤثر قضايا الحكومة المحلية المتعلقة بانتخابات ضريبة المبيعات (على سبيل المثال ، الحملات "الإعلامية" للحكومة المحلية وأسئلة الاقتراع المحايدة) على نزاهة ونزاهة العملية الانتخابية. يمكن أن تؤثر قضايا الناخب / دافعي الضرائب المتعلقة بانتخابات ضريبة المبيعات المحلية (على سبيل المثال ، العبء الضريبي التراكمي والسابقة) على عملية صنع القرار الفردي للناخبين وكذلك نتائج الانتخابات. يمكن لحملات الدعم والمعارضة في انتخابات ضريبة المبيعات المحلية أن تؤثر أيضًا على نتائج الانتخابات.
تخفيض أو إلغاء ضريبة المبيعات المحلية باستخدام الاقتراح 218
كان الاقتراح 218 ("حق التصويت على قانون الضرائب") عبارة عن تعديل دستوري لمبادرة عام 1996 وافق عليه الناخبون في كاليفورنيا. يتضمن الاقتراح 218 بندًا يحتفظ دستوريًا للناخبين المحليين بالحق في استخدام سلطة المبادرة لتقليل أو إلغاء أي ضريبة محلية أو تقييم أو رسوم أو رسوم ، بما في ذلك توفير شرط توقيع طلب مخفض بشكل كبير لتأهيل إجراء على ورقة الاقتراع. [41] ضريبة المبيعات المحلية ، بما في ذلك ضريبة المبيعات التي تمت الموافقة عليها مسبقًا من قبل الناخبين المحليين ، تخضع عمومًا للتخفيض أو الإلغاء باستخدام سلطة المبادرة المحلية بموجب الاقتراح 218.
تتضمن الأمثلة التي قد يكون من المناسب فيها تخفيض أو إلغاء ضريبة المبيعات المحلية حيثما يكون هناك إهدار كبير أو سوء إدارة لعائدات ضريبة المبيعات من قبل حكومة محلية ، عندما يكون هناك إنفاق مثير للجدل أو مشكوك فيه لعائدات ضريبة المبيعات من قبل حكومة محلية (على وجه الخصوص حيث يتم استخدام عائدات ضريبة المبيعات لدفع رواتب و / أو مزايا الموظفين العامة الزائدة مثل المعاشات التقاعدية) ، عندما لا تكون جودة البرامج والخدمات التي يتم تمويلها من عائدات ضريبة المبيعات على المستوى المرتفع الذي يتوقعه الناخبون ، عندما تكون المبيعات المحلية معدل الضريبة مفرط أو مرتفع بشكل غير معقول (لا سيما في الحالات التي تمت فيها الموافقة على زيادة كبيرة في ضريبة المبيعات المحلية من قبل الناخبين) ، أو عندما يتم الإخلال بالوعود التي قدمها السياسيون المحليون بشأن إنفاق عائدات ضريبة المبيعات المحلية بعد موافقة الناخب على المبيعات الضريبة (خاصة في الحالات التي قدم فيها السياسيون المحليون وعودًا غير ملزمة قانونًا بشأن إنفاق المبيعات العامة عائدات الفأس غير المقيدة قانونيًا لأغراض محددة).
تعتبر ضريبة المبيعات المحلية المستخدمة لسداد السندات حالة أكثر تعقيدًا من الناحية القانونية لأن قضايا إعاقة العقد الفيدرالية قد تمنع ممارسة سلطة المبادرة المحلية بموجب الاقتراح 218. غالبًا ما تتضمن ضرائب مبيعات النقل المحلية التي يوافق عليها الناخبون جزءًا على الأقل من عائدات الضرائب إلى سندات السداد. هناك حاجة بشكل عام إلى المشورة من المستشار القانوني في الحالات التي يتم فيها إصدار السندات وتعهد عائدات ضريبة المبيعات بسداد السندات. تعتبر المبادرة التعويضية المحلية بموجب الاقتراح 218 خيارًا بديلاً عند وجود مشاكل ضعف العقد.
الزيادات الأخيرة في ضريبة المبيعات على مستوى الولاية
تشمل الزيادات الأخيرة المؤقتة في ضريبة المبيعات على مستوى الولاية ما يلي:
- من 1 أبريل 2009 حتى 30 يونيو 2011 ، زادت ضريبة المبيعات والاستخدام الحكومية بنسبة 1٪ من 7.25٪ إلى 8.25٪ نتيجة لأزمة ميزانية كاليفورنيا 2008-2009 . [42] [43]
- اعتبارًا من 1 يناير 2013 ، زادت ضريبة المبيعات والاستخدام الحكومية بنسبة 0.25٪ من 7.25٪ إلى 7.50٪ نتيجة الاقتراح 30 الذي أقره ناخبو كاليفورنيا في انتخابات 6 نوفمبر 2012. كان التغيير عبارة عن زيادة ضريبية مؤقتة لمدة أربع سنوات تنتهي في 31 ديسمبر 2016. [44]
فرض الضرائب على المبيعات عبر الإنترنت
اعتبارًا من 1 تموز (يوليو) 2011 ، تطبق كاليفورنيا ضريبة المبيعات على مشتريات تجار التجزئة عبر الإنترنت. تقع على عاتق بائع التجزئة مسؤولية تحصيل ضريبة مبيعات الولاية على جميع المشتريات التي تتم داخل (أو يتم شحنها إلى) كاليفورنيا بغض النظر عن مكان وجود بائع التجزئة / المورد.
الإعفاءات
بشكل عام ، ضريبة المبيعات مطلوبة على جميع مشتريات الممتلكات الشخصية المادية للمستهلك النهائي. لا تخضع الخدمات لضريبة المبيعات (ولكنها قد تخضع لضرائب أخرى) ، على الرغم من رغبة بعض السياسيين في توسيع ضريبة المبيعات لتشمل الخدمات. تقع المسؤولية عن ضريبة المبيعات على البائع وليس المشتري ؛ ولكن يسمح البائع بواسطة القانون لجمع الضرائب من المشتري (وإذا كان البائع يفعل ذلك، فإن المشتري يلتزم [ بحاجة لمصدر ] لدفع هذا الثمن).
يتم فرض ضرائب على مشتريات المركبات بناءً على المدينة والمقاطعة التي يسجل فيها المشتري السيارة ، وليس وفقًا للمقاطعة التي تم شراء السيارة فيها. لذلك لا توجد ميزة في شراء سيارة في مقاطعة ذات معدل ضريبة مبيعات أقل لتوفير ضريبة المبيعات (قد يؤدي الاختلاف بنسبة واحد بالمائة في معدل ضريبة المبيعات إلى خسارة 300 دولار إضافية على سيارة 30000 دولار). [ بحاجة لمصدر ]
في متاجر البقالة ، لا يتم فرض ضرائب على المواد الغذائية غير المعدة ولكن يتم فرض ضرائب على الفيتامينات وجميع العناصر الأخرى. تخضع الأطعمة الساخنة الجاهزة للأكل للضريبة ، سواء تم بيعها من قبل محلات السوبر ماركت أو البائعين الآخرين. تخضع فواتير المطاعم للضريبة. استثناءً ، المشروبات الساخنة والمخابز معفاة من الضرائب إذا وفقط إذا كانت للطلبات الخارجية ولم يتم بيعها مع أي طعام ساخن آخر. إذا تم استهلاكها في مقر البائع ، فإن هذه العناصر تخضع للضريبة مثل وجبات المطاعم. جميع المواد الغذائية الأخرى معفاة من ضريبة المبيعات.
كما تم استبعاد الحيوانات الغذائية (الماشية) ، والنباتات الغذائية والبذور ، والأسمدة المستخدمة في زراعة الأغذية ، والأدوية الموصوفة وبعض الإمدادات الطبية ، ومرافق الطاقة ، وبعض أجهزة وإمدادات الطاقة البديلة ، والأعمال الفنية للعرض من قبل الوكالات العامة ، ودبابيس المحاربين القدامى. هناك العديد من الإعفاءات المحددة لمختلف المحاربين القدامى ، والمنظمات غير الربحية ، والتعليمية ، والدينية ، والشبابية. يُعفى بيع العناصر إلى كيانات معينة خارج الولاية أو كيانات وطنية (معظمها شركات النقل) ، وكذلك بعض السلع المباعة أثناء العبور عبر كاليفورنيا إلى وجهة أجنبية.
تُعفى المبيعات العرضية أو لمرة واحدة التي لا تشكل جزءًا من نشاط تجاري منتظم ، باستثناء مبيعات ثلاثة أو أكثر من الحيوانات غير الغذائية (كلاب ، قطط صغيرة ، إلخ) كل عام تخضع للضريبة. [45]
هناك أيضًا إعفاءات للعديد من المنتجات المحددة ، من خطوط الهاتف والأعمدة ، إلى غاز البترول المسال للآلات الزراعية ، إلى العملات المعدنية ، إلى مركبات النقل العام. هناك إعفاءات جزئية لعناصر متنوعة مثل مخزون تربية خيول السباق ، ومعدات خدمة الإنتاج عن بعد ، والآلات الزراعية ، ومعدات حصاد الأخشاب. [46] للحصول على قائمة منظمة للإعفاءات ، مع تقديرات لمقدار الإيرادات التي تخسرها الدولة والأشخاص الذين يدخرون لكل منها ، انظر المنشور رقم 61 لمجلس المعادلة. [47]
يتم فرض ضريبة المبيعات على البنزين . تُفرض الضريبة على كل من البنزين والضرائب الفيدرالية وضرائب الولايات ، مما يؤدي إلى شكل من أشكال "الازدواج الضريبي". يتم تضمين ضريبة المبيعات في السعر المقنن في المضخة. بلغت ضريبة الإنتاج في كاليفورنيا على البنزين اعتبارًا من منتصف عام 2011 35.7 سنتًا للغالون لوقود السيارات بالإضافة إلى ضريبة المبيعات والاستخدام بنسبة 2.25٪ و 13 سنتًا للغالون للديزل بالإضافة إلى ضريبة المبيعات والاستخدام بنسبة 9.12٪. [48]
توفر إدارة الضرائب والرسوم في كاليفورنيا قائمة عبر الإنترنت بضرائب المبيعات في المجتمعات المحلية للولاية. [49]
يتم إرسال البرامج إلكترونيًا إلى العملاء
وفقًا للائحة 1502 ، لا يخضع بيع البرامج غير المخصصة (المعلبة) للعملاء الذين يقومون بتنزيل البرنامج من خادم لضريبة المبيعات بشكل عام لأن المعاملة لا تنطوي على ملكية شخصية ملموسة. ومع ذلك ، إذا تم تزويد العميل بنسخة من البرنامج على وسيط تخزين مادي مثل قرص مضغوط أو قرص DVD ، فإن المعاملة بأكملها تخضع عمومًا لضريبة المبيعات. [50] وبالتالي ، يمكن للعميل بشكل عام تجنب الالتزام بضريبة المبيعات عن طريق شراء إصدار قابل للتنزيل من البرنامج بدلاً من الإصدار المادي.
النقاش
يزعم منتقدو نظام ضريبة المبيعات الحالي في كاليفورنيا أنه يمنح الحكومات المحلية حافزًا لتعزيز التنمية التجارية (من خلال تقسيم المناطق وغيرها من اللوائح - المعروفة باسم المالية العامة لاستخدام الأراضي) على التطوير السكني ، بما في ذلك استخدام إجراءات إدانة النطاق البارزة لنقل الملكية الحقيقية. العقارات لشركات توليد ضريبة مبيعات أعلى. [51] يدعي البعض أن الأسر ذات الدخل المنخفض تدفع ما يقرب من ثمانية أضعاف دخلها كضرائب على المبيعات مقارنة بالعائلات ذات الدخل المرتفع ، مما يجعل ضريبة المبيعات ضريبة تنازلية. تدفع العائلات ذات الدخل المنخفض القليل نسبيًا من ضريبة الدخل ، مما يترك معظم دخلها متاحًا للإنفاق وبالتالي يخضع لضرائب المبيعات. ويرجع ذلك أيضًا إلى أن الأشخاص ذوي الدخل المرتفع قادرون على ادخار جزء أكبر من دخلهم. ومع ذلك ، نظرًا لأن العائلات ذات الدخل المنخفض تنفق جزءًا أعلى من دخلها على البقالة ، فإن الولايات مثل كاليفورنيا التي تعفي محلات البقالة من ضريبة المبيعات ليست رجعية في تطبيق ضرائب المبيعات. [52]
ضريبة الرواتب
اعتبارًا من عام 2020 ، تتقاضى كاليفورنيا ما بين 3.4 (أرباب العمل الجدد) و 6.2 بالمائة (الحد الأقصى) في ضريبة التأمين ضد البطالة (UI) على أول 7000 دولار من الأجور في السنة ، يدفعها صاحب العمل. ضريبة التدريب على العمل (ETT) هي 0.1٪ ، يدفعها بعض أصحاب العمل ، على أول 7000 دولار من الأجور. ضريبة الدولة للتأمين ضد العجز (SDI) هي 1.20 بالمائة من أول 128،298 دولارًا أمريكيًا في الأجور ، يدفعها الموظف. [53]
ضريبة الدخل
اعتبارًا من عام 2019 ، بلغت ضريبة الدخل للأفراد 1٪ إلى 8809 دولارًا ، و 2٪ إلى 20883 دولارًا ، و 4٪ إلى 32960 دولارًا ، و 6٪ إلى 45753 دولارًا ، و 8٪ إلى 57824 دولارًا ، و 9.3٪ إلى 295373 دولارًا ، و 10.3٪ إلى 354.445 دولارًا ، و 11.3٪ إلى 590742 دولارًا 12.30٪ بعد ذلك. [54] الخصم القياسي هو 4،601 دولارًا لعام 2020. [55]
أنظر أيضا
- مقترح كاليفورنيا 218
- اقتراح كاليفورنيا 218 سلطة المبادرة المحلية
مراجع
- ^ كال. القس والضرائب. الرمز ، 6051 §.
- ^ كال. سيف. القانون ، § 1656.1.
- ^ كال. سيف. القانون ، § 1656.1 ، subd. (أ).
- ^ كال. القس والضرائب. الرمز ، § 6201.
- ^ كال. القس والضرائب. الرمز ، § 6202.
- ^ كال. القس والضرائب. الرمز ، § 6203.
- ^ "معدلات ضريبة المبيعات حسب الولاية" . معهد ضريبة المبيعات . يناير 2017.
- ^ "معدلات الضرائب حسب المقاطعة والمدينة" (PDF) . إدارة الضرائب والرسوم في كاليفورنيا .
- ^ "وصف تفصيلي لمعدل ضريبة المبيعات والاستخدام" .
- ^ احصائيات. 1933 ، الفصل. 1020.
- ^ "ضرائب كاليفورنيا". مرات لوس انجليس . 5 سبتمبر 1933. ص. A4.
- ^ "معدلات ضرائب المبيعات والاستخدام في مدينة كاليفورنيا والمقاطعة" . إدارة الضرائب والرسوم في كاليفورنيا .
- ^ "معدلات الضرائب حسب المقاطعة والمدينة" (PDF) . إدارة الضرائب والرسوم في كاليفورنيا .
- ^ كال. القس والضرائب. القانون ، § 7251.1.
- ^ "معدلات الضرائب حسب المقاطعة والمدينة" (PDF) . إدارة الضرائب والرسوم في كاليفورنيا .
- ^ تعبر إدارة الضرائب والرسوم في كاليفورنيا عن معدل ضريبة المبيعات إلى ثلاثة (3) منازل عشرية في ملفات بيانات معدل الضريبة الرسمية التي تصدرها للجمهور.
- ^ صعود ضرائب المبيعات الإضافية المحلية في كاليفورنيا . CaliforniaCityFinance.com. مارس 2017. ص. 4.
- ^ احصائيات. 2003 ، الفصل. 709.
- ^ كيفية التغلب على ضرائب المبيعات المحلية . جمعية هوارد جارفيس دافعي الضرائب. يوليو 2004. ص. 4.
- ^ صعود ضرائب المبيعات الإضافية المحلية في كاليفورنيا . CaliforniaCityFinance.com. مارس 2017. pp.1–2.
- ^ صعود ضرائب المبيعات الإضافية المحلية في كاليفورنيا . CaliforniaCityFinance.com. مارس 2017. pp.1–2.
- ^ "معدلات الضرائب حسب المقاطعة والمدينة" (PDF) . إدارة الضرائب والرسوم في كاليفورنيا .
- ^ تعبر إدارة الضرائب والرسوم في كاليفورنيا عن معدل ضريبة المبيعات إلى ثلاثة (3) منازل عشرية في ملفات بيانات معدل الضريبة الرسمية التي تصدرها للجمهور.
- ^ "معدلات الضرائب حسب المقاطعة والمدينة" (PDF) . إدارة الضرائب والرسوم في كاليفورنيا .
- ^ تعبر إدارة الضرائب والرسوم في كاليفورنيا عن معدل ضريبة المبيعات إلى ثلاثة (3) منازل عشرية في ملفات بيانات معدل الضريبة الرسمية التي تصدرها للجمهور.
- ^ "معدلات الضرائب حسب المقاطعة والمدينة" (PDF) . إدارة الضرائب والرسوم في كاليفورنيا .
- ^ "معدلات الضرائب حسب المقاطعة والمدينة" (PDF) . إدارة الضرائب والرسوم في كاليفورنيا .
- ^ تعبر إدارة الضرائب والرسوم في كاليفورنيا عن معدل ضريبة المبيعات إلى ثلاثة (3) منازل عشرية في ملفات بيانات معدل الضريبة الرسمية التي تصدرها للجمهور.
- ^ كال. ، فن. XIII C، § 2.
- ^ كال. ، فن. XIII C ، § 2 ، subd. (ب).
- ^ كال. ، فن. XIII C ، § 2 ، subd. (د).
- ^ كال. ، فن. XIII C ، § 2 ، subds. (ميلادي).
- ^ كال. ، فن. XIII D ، § 1 ، subd. (أ).
- ^ كال. القس والضرائب. Code، §§ 7285.9، 7285.91 [مدن] ؛ كال. القس والضرائب. القانون ، §§ 7285 ، 7285.5 [المقاطعات].
- ^ إجراءات الضرائب والسندات المحلية في ولاية كاليفورنيا ، نوفمبر 2016 - معاينة الولاية . CaliforniaCityFinance.com. سبتمبر 2016. ص. 3.
- ^ كريستين ، ديفيد (4 أكتوبر 2016). تكاليف المعاشات التقاعدية "غير المستدامة" هي القوة الدافعة وراء زيادة الضرائب المحلية . فوكس آند هاوندز ديلي.
- ^ واكس ، مارتن (ربيع 2003). "ضرائب النقل على الخيارات المحلية: التفويض كثورة". الوصول : 15.
- ^ ضرائب مبيعات النقل المحلية على مستوى المقاطعة . CaliforniaCityFinance.com. سبتمبر 2010. ص. 1.
- ^ "أدوات دافعي الضرائب" . جمعية هوارد جارفيس دافعي الضرائب .
- ^ "كيفية التغلب على ضرائب المبيعات المحلية" . جمعية هوارد جارفيس دافعي الضرائب .
- ^ كال. ، فن. XIII C، § 3.
- ^ المجلس التشريعي لولاية كاليفورنيا يمر بخطة ضريبية وينهي المأزق
- ^ "خفض معدل ضريبة المبيعات والاستخدام على مستوى ولاية كاليفورنيا بنسبة 1٪ في 1 يوليو 2011" (PDF) . مجلس ولاية كاليفورنيا للمعادلة . تم الاسترجاع 8 مارس ، 2013 .
- ^ كال. ، فن. XIII ، § 36 ، subd. (F).
- ^ http://www.boe.ca.gov/pdf/pub122.pdf
- ^ الإعفاءات الضريبية الجديدة للمبيعات والاستخدام
- ^ منشور كاليفورنيا 61
- ^ مجلس كاليفورنيا لمعادلة معدلات الضرائب عبر الإنترنت
- ^ "معدلات الضرائب حسب المقاطعة والمدينة" (PDF) . إدارة الضرائب والرسوم في كاليفورنيا .
- ^ كال. كود Regs. ، حلمة. 18 ، § 1502 ، subd. (و) (1) (د).
- ^ "منافسة المدينة على ضرائب المبيعات: هل هي أعراض مشكلة أكبر؟" . موجز البحث . معهد السياسة العامة بكاليفورنيا. يوليو 1999.
- ^ من يدفع؟ تحليل توزيعي للأنظمة الضريبية في جميع الولايات الخمسين (الطبعة الخامسة). معهد الضرائب والسياسة الاقتصادية. يناير 2015. ص. 6.
- ^ 🖉 "ما هي ضرائب الرواتب الحكومية؟" . edd.ca.gov .
- ^ https://www.ftb.ca.gov/forms/2019/2019-540-booklet.html#2019-California-Tax-Rate-Schedules
- ^ https://www.ftb.ca.gov/about-ftb/newsroom/tax-news/november-2020/standard-deductions-exemption-amounts-and-tax-rates-for-2020-tax-year.html