حافز ضريبي
A الحوافز الضريبية هو جانب من جوانب البلاد قانون الضرائب يهدف الى تحفيز أو تشجيع النشاط الاقتصادي بشكل خاص عن طريق خفض مدفوعات الضرائب للشركة في ذكر بلد .
يمكن أن يكون للحوافز الضريبية آثار إيجابية وسلبية على الاقتصاد. من بين الفوائد الإيجابية ، إذا تم تنفيذها وتصميمها بشكل صحيح ، يمكن للحوافز الضريبية أن تجتذب الاستثمار إلى بلد ما. تشمل المزايا الأخرى للحوافز الضريبية زيادة العمالة ، وزيادة عدد عمليات نقل رأس المال ، والبحث وتطوير التكنولوجيا ، وكذلك التحسين في المناطق الأقل تطوراً. على الرغم من صعوبة تقدير آثار الحوافز الضريبية ، إلا أنها تستطيع ، إذا تم إجراؤها بشكل صحيح ، زيادة الرفاهية الاقتصادية الشاملة من خلال زيادة النمو الاقتصادي وإيرادات الضرائب الحكومية (بعد انتهاء فترة الإعفاء الضريبي / الحوافز). ومع ذلك ، يمكن أن تسبب الحوافز الضريبية آثارًا سلبية على الوضع المالي للحكومة ، [1] من بين الآثار السلبية الأخرى ، إذا لم يتم تصميمها وتنفيذها بشكل صحيح. [2]
هناك أربعة تكاليف نموذجية للحوافز الضريبية:
- تكاليف تخصيص الموارد
- تكاليف الامتثال
- تكاليف الإيرادات
- تكاليف الفساد.
يشير تخصيص الموارد إلى عائدات الضرائب الحكومية المفقودة الناتجة عن الحوافز الضريبية. تشير التكلفة الثانية إلى الحالة التي تؤدي فيها الحوافز الضريبية إلى الكثير من الاستثمار في منطقة معينة من الاقتصاد وقلة الاستثمار في مجالات أخرى من الاقتصاد. ترتبط تكلفة الإيرادات بفرض الحافز الضريبي ومراقبة من يتلقى الحافز والتأكد من أنهم يستحقون الحافز بشكل صحيح. لذلك ، كلما كان الحافز الضريبي أعلى وأكثر تعقيدًا ، زادت تكاليف الامتثال بسبب العدد الأكبر من الأشخاص والشركات الذين يحاولون تأمين الحافز الضريبي. التكلفة النهائية مماثلة للثالثة من حيث أنها تتعلق بالأشخاص الذين يسيئون استخدام الحافز الضريبي. يحدث الفساد في حالة عدم وجود إرشادات واضحة أو الحد الأدنى من الإرشادات للتأهيل. [3]
وفقًا لدراسة أجريت عام 2020 حول الحوافز الضريبية في الولايات المتحدة ، "أنفقت الولايات ما بين 5 دولارات أمريكية و 216 دولارًا أمريكيًا للفرد على حوافز الشركات". [4] هناك بعض الأدلة على أن هذا يؤدي إلى مكاسب مباشرة في التوظيف ولكن لا يوجد دليل قوي على أن الحوافز تزيد من النمو الاقتصادي. [4]
توضيح
العديد من "الحوافز الضريبية" تزيل ببساطة جزءًا من أو كل عبء الضريبة من أي معاملة سوقية تجري. وذلك لأن جميع الضرائب تقريبًا تفرض ما يسميه الاقتصاديون عبئًا زائدًا أو خسارة في المكاسب القصوى [ بحاجة لمصدر ] . خسارة المكاسب القصوى هي الفرق بين مقدار الإنتاجية الاقتصادية التي قد تحدث بدون الضريبة وتلك التي تحدث مع الضريبة.
على سبيل المثال ، إذا تم فرض ضرائب على المدخرات ، فإن الناس يدخرون أقل مما سيفعلون. إذا تم فرض ضرائب على السلع غير الأساسية ، فإن الناس يشترون أقل. إذا تم فرض ضرائب على الأجور ، فإن الناس يعملون أقل. [ بحاجة لمصدر ] أخيرًا ، إذا تم فرض ضرائب على أنشطة مثل الترفيه والسفر ، فسيتم تقليل الاستهلاك.
في بعض الأحيان ، يكون الهدف هو تقليل نشاط السوق هذا ، كما في حالة فرض ضرائب على السجائر. ومع ذلك ، فإن تقليل النشاط في أغلب الأحيان ليس هدفًا لأن زيادة نشاط السوق يعتبر أمرًا مرغوبًا فيه.
عندما يتم الحديث عن الحافز الضريبي ، فعادة ما يعني ذلك إزالة كل أو بعض الضرائب وبالتالي تقليل أعبائها.
حوافز زائفة
بغض النظر عن حقيقة أن الحافز يحفز النشاط الاقتصادي ، يستخدم الكثيرون المصطلح للإشارة إلى أي تغيير نسبي في الضرائب يغير السلوك الاقتصادي. وتشمل هذه الحوافز-الزائفة الإعفاءات الضريبية ، والتخفيضات الضريبية ، أو خفض الضرائب. تستهدف هذه "الحوافز الضريبية" الأفراد والشركات.
الحوافز الفردية
الحوافز الضريبية الفردية هي شكل بارز من أشكال الحوافز وتشمل الخصومات والإعفاءات والائتمانات. ومن الأمثلة المحددة لل خصم الرهن العقاري الفائدة ، حساب التقاعد الفردية ، و الإعفاء الضريبي الهجين .
شكل آخر من أشكال الحوافز الضريبية الفردية هو حافز ضريبة الدخل. على الرغم من استخدامه في الغالب في البلدان التي تمر بمرحلة انتقالية والبلدان النامية ، ويرتبط عادةً بنصيب الفرد المحلي غير الكافي ، إلا أن حافز ضريبة الدخل يهدف إلى مساعدة الرفاه الاقتصادي للمستثمرين المباشرين ويتوافق مع الاستثمار في أنشطة الإنتاج ، وفي النهاية ، يهدف في كثير من الأحيان إلى جذب المستثمرين الأجانب. [5]
يتم تقديم هذه الحوافز لأسباب مختلفة. أولاً ، يُنظر إليها على أنها توازن بين مثبطات الاستثمار الناشئة عن نظام الضرائب العادي. يستخدم آخرون الحوافز لموازنة مساوئ الاستثمار مثل القوانين المعقدة والبنية التحتية غير الكافية. [5]
حوافز ضريبية للشركات
يمكن رفع الحوافز الضريبية للشركات على المستويات الحكومية الفيدرالية والولائية والمحلية. على سبيل المثال ، في الولايات المتحدة ، يوفر قانون الضرائب الفيدرالي مجموعة واسعة من الحوافز للشركات ، بلغ مجموعها 109 مليار دولار في عام 2011 ، وفقًا لدراسة مؤسسة الضرائب. [6]
تصنف مؤسسة الضرائب الحوافز الضريبية الفيدرالية الأمريكية إلى أربع فئات رئيسية ، مدرجة أدناه: [7]
- الاستثناءات الضريبية للسندات المحلية بقيمة 12.4 مليار دولار.
- تهدف التفضيلات إلى النهوض بالسياسة الاجتماعية بقيمة 9 مليارات دولار.
- التفضيلات التي تفيد صناعات محددة بشكل مباشر ، بقيمة 17.4 مليار دولار.
- التفضيلات المتاحة على نطاق واسع لمعظم دافعي الضرائب من الشركات ، بقيمة 68.7 مليار دولار.
يتم أيضًا تضمين الحوافز الضريبية للشركات التي تقدمها حكومات الولايات والحكومات المحلية في قانون الضرائب الأمريكي ولكن غالبًا ما يتم توجيهها إلى الشركات الفردية المشاركة في مشروع اختيار موقع الشركة . [8] مستشارو اختيار الموقع [9] يتفاوضون بشأن هذه الحوافز ، والتي تكون عادةً خاصة بمشروع الشركة الذي تقوم الدولة بتوظيفه ، بدلاً من تطبيقها على صناعة أوسع. تشمل الأمثلة ما يلي: [10]
- ائتمان ضريبة دخل الشركات
- تخفيض ضريبة الأملاك
- الإعفاء من ضريبة المبيعات
- استرداد ضريبة الرواتب
قائمة أكبر صفقات الحوافز الضريبية الأمريكية
- واشنطن: بوينج ، 8.7 مليار دولار حتى عام 2040 ، جزئيًا لطائرة 777 إكس [11]
- نيويورك: Alcoa ، 5.6 مليار دولار
- واشنطن: بوينج ، 3.2 مليار دولار
- أوريغون: نايكي 2 مليار دولار
- نيو مكسيكو: شركة إنتل ، 2 مليار دولار
- لويزيانا: Cheniere Energy ، 1.7 مليار دولار
- بنسلفانيا: رويال داتش شل ، 1650000000 $ أكثر من 25 عاما [12] [13] ل الاثيلين مصنع لتكسير بنسلفانيا شل
- ميسوري: Cerner Corp. 1.64 مليار دولار
- ميشيغان: كرايسلر 1.3 مليار دولار
- نيفادا: Tesla Gigafactory 1 ، 1.25 مليار دولار على مدار 20 عامًا [14]
- ميسيسيبي: نيسان كانتون 1.25 مليار دولار
حافز ضريبة الحفظ التاريخية
لا يتم تنظيم جميع الحوافز الضريبية للأفراد أو الشركات ، حيث تهدف بعض الحوافز الضريبية إلى المساعدة في رفاهية المجتمع. على سبيل المثال ، حافز ضريبة الحفظ التاريخية. تدفع الحكومة الفيدرالية الأمريكية ، في العديد من المواقف ، للحفاظ على المباني التاريخية. تتمثل إحدى الطرق التي تقوم بها الحكومة في ذلك من خلال الحوافز الضريبية لإعادة تأهيل المباني التاريخية. يمكن للحوافز الضريبية للحفاظ على المباني التاريخية أن تولد فرص عمل ، وتزيد الاستثمار الخاص في المدينة ، وتخلق مساكن للأفراد ذوي الدخل المنخفض في المباني التاريخية ، وتعزز قيم الممتلكات. حاليًا ، وفقًا لقانون الإصلاح الضريبي لعام 1986 ، هناك حافزان رئيسيان في هذه الفئة. الحافز الأول هو خصم ضريبي بنسبة 20٪ لإعادة تأهيل المباني التاريخية. يتم تعريف الهيكل التاريخي على أنه مبنى مدرج في السجل الوطني للأماكن التاريخية أو مبنى في منطقة تاريخية مسجلة ، معترف بها من قبل National Park Service . الحافز الثاني هو خصم ضريبي بنسبة 10٪ لإعادة تأهيل المباني التي تم بناؤها قبل عام 1936 ولكنها تعتبر غير سكنية وغير تاريخية. [15]
تأثير
وفقًا لدراسة أجريت عام 2020 ، فإن المنافسة الضريبية "تقلل في المقام الأول الضرائب على شركات الهاتف المحمول ومن غير المرجح أن تؤثر بشكل كبير على كفاءة موقع العمل." [16] وجدت ورقة NBER لعام 2020 بعض الأدلة على أن الحوافز الضريبية الحكومية والمحلية في الولايات المتحدة أدت إلى مكاسب توظيف ولكن لا يوجد دليل على أن الحوافز زادت من النمو الاقتصادي الأوسع على مستوى الولاية والمستوى المحلي. [17]
وجدت دراسة أجريت عام 2021 أن الشركات متعددة الجنسيات عززت الأجور والتوظيف في المحليات ، لكن الفائض الذي ولّدته الشركات يميل إلى العودة إليها في شكل إعانات محلية. [18]
أنظر أيضا
- الضرائب في الولايات المتحدة
- إعفاء ضريبي
- المنافسة الضريبية
- قانون ضريبة تكساس الفصل 313
مراجع
- ^ ماكدونالد ، ب. ديكر ، جي دبليو ؛ جونسون ، بام (2020). "لا تحصل دائمًا على ما تريد: تأثير الحوافز المالية على الصحة المالية للدولة" . مراجعة الإدارة العامة . دوى : 10.1111 / puar.13163 .
- ^ إيسون ، أليكس ؛ زولت ، إريك. "الحوافز الضريبية" (PDF) . مراجعة القانون .
- ^ إيسون ، أليكس ؛ زولت ، إريك. "الحوافز الضريبية" (PDF) . مراجعة القانون .
- ^ أ ب سلاتري ، كايلين. زيدار ، أوين (2020). "تقييم حوافز الدولة والأعمال المحلية" . مجلة المنظورات الاقتصادية . 34 (2): 90-118. دوى : 10.1257 / jep.34.2.90 . ISSN 0895-3309 .
- ^ أ ب هولندا ، ديفيد. فان ، ريتشارد (1998). "حوافز ضريبة الدخل للاستثمار". تصميم وصياغة قانون الضرائب . 2 .
- ^ "من يستفيد من" ثغرات "الشركات؟" . مؤسسة الضرائب . تم الاسترجاع 8 سبتمبر 2011 .
- ^ "تكوين نفقات ضرائب الشركات" . مؤسسة الضرائب . تم الاسترجاع 8 سبتمبر 2011 .
- ^ "عملية اختيار الموقع" . مستشارو Greyhill . تم الاسترجاع 20 أكتوبر 2011 .
- ^ "مستشارو اختيار الموقع" . تم الاسترجاع 4 نوفمبر 2011 .
- ^ "حوافز التنمية الاقتصادية" . مستشارو Greyhill . تم الاسترجاع 8 سبتمبر 2011 .
- ^ ويستنيت ، داني (3 مايو 2016). "الإعفاء الضريبي التاريخي لشركة Boeing من الدولة أكبر مما كان يُعتقد" . سياتل تايمز . تم الاسترجاع 28 ديسمبر 2017 .
- ^ ^ بومستيد ، براد (7 يونيو 2016). "خطة الحوافز الضريبية في ولاية بنسلفانيا لعبت دورًا رئيسيًا في جذب مصنع تكسير شل" . TribLIVE.com . مراجعة بيتسبرغ تريبيون . تم الاسترجاع 19 سبتمبر 2017 .
- ^ "الموقع والإعفاءات الضريبية مفتاح موافقة مصنع تكسير شل في بنسلفانيا" . analysis.petchem-update.com . تحديث البتروكيماويات. 8 يوليو 2016 . تم الاسترجاع 19 سبتمبر 2017 .
- ^ ديمون ، أنجانيت (2014/09/16). "داخل صفقة ضرائب تسلا بقيمة 1.25 مليار دولار في نيفادا" . رينو جازيت جورنال . تم الاسترجاع 2016/11/03 .
- ^ "حوافز ضرائب الحفظ التاريخية" (PDF) . National Park Service: وزارة الداخلية الأمريكية . تم الاسترجاع 2018/03/16 .
- ^ ماست ، إيفان (2020). "السباق إلى القاع؟ مسابقة الإعفاء الضريبي المحلي وموقع العمل" . المجلة الاقتصادية الأمريكية: الاقتصاد التطبيقي . 12 (1): 288-317. دوى : 10.1257 / app.20170511 . ISSN 1945-7782 .
- ^ سلاتري ، كايلين آر ؛ زيدار ، أوين إم (2020). "تقييم الحوافز الضريبية الحكومية والمحلية" . يتطلب الاستشهاد بالمجلة
|journal=( مساعدة ) - ^ "آثار الشركات الأجنبية متعددة الجنسيات على العمال والشركات في الولايات المتحدة" . المجلة الفصلية للاقتصاد . 2021. دوى : 10.1093 / qje / qjab015 . ISSN 0033-5533 .
روابط خارجية
- "اكتشف الدعم الحكومي" . نيويورك تايمز . 1 ديسمبر 2012 . تم الاسترجاع 6 يونيو 2017 .